Розрахунки між банком та його клієнтом як особлива форма безготівкових розрахунків
В
Головний біль банківських працівників
Уявімо собі поширену ситуацію: клієнт прийшов у банк для розрахунків за кредитним договором. І бажає це зробити зі свого рахунку, відкритого в цьому ж банку. Очевидно, перше, що йому потрібно зробити, - це заповнити платіжне доручення. Питається: який рахунок він повинен вказати в полі "Рахунок одержувача"?
Банківський бухгалтер скаже: по-перше, це залежить від того, що він буде гасити, - основний борг, відсотки або пеню, по-друге, від того, прострочено зобов'язання чи ні, по-третє, від наявності пролонгацій (у результаті яких основний борг може бути перенесена на інший позичковий рахунок), по-четверте, від періодичності нарахування відсотків (коли частина отриманих відсотків може бути віднесена в кредит рахунку 474 27, а частина - в кредит рахунку 701 01) і т. д.
А як відповість на це ж питання клієнт? Чи зобов'язаний він взагалі розбиратися в тонкощах банківського обліку? Клієнт напевно скаже, що не зобов'язаний. І за великим рахунком буде правий. Більш того, він не зобов'язаний щоразу перед погашенням кредиту або сплатою відсотків дзвонити в банк і цікавитися у працівників кредитного відділу, чи змінився номер рахунку одержувача. На перший погляд, з точки зору цивільного законодавства його обов'язок взагалі зводиться тільки до того, щоб дати розпорядження банку про списання з його рахунку певної суми у виконання певних зобов'язань по кредиту (основного боргу, відсотків, штрафів, пені і т. д.). Як тільки клієнт дав банку таке розпорядження, він повинен вважатися виконав ці зобов'язання. Більш того, якщо кредитним договором передбачена черговість і терміни виконання зобов'язань, то, здавалося б, достатньо вказівки однієї тільки суми.
На практиці все виглядає набагато прозаїчніше. Банківським працівникам (співробітникам кредитних відділів і бухгалтерам) набагато зручніше, коли кожен платіж відповідає одній проводці: перевірив правильність розрахунку суми, ввів проводку в базу - і готово. І, навпаки, гора проблем виникає, коли платіж здійснюється однією сумою - тут і необхідність самостійно розраховувати відповідно до черговості, яка частину суми повинна бути віднесена на рахунки пені та відсотків, яка - в рахунок погашення кредиту; неясність з бухгалтерським обліком - на який рахунок за кредитом спочатку відносити загальну суму (проблема так званих "Транзитних" рахунків), "рваний" залишок основного боргу, якщо частина суми пішла на відсотки, і т. д.
Вирішуються дані проблеми просто: платіжки повертаються клієнту з вимогою оформити, "як годиться". В результаті виникає абсурдна ситуація, коли банк-кредитор не хоче отримати сьогодні ті гроші, яких завтра він може вже не дочекатись. До того ж в результаті пред'явлення вимог до клієнта по належному з погляду працівників банку оформленню платіжного дору...
