Далеко не всі з цих стандартів відповідають російській практиці бух. обліку Подолавши всі ці труднощі у Росії з'явитися можливість стати членом Базельської угоди.
У країнах з розвиненою ринковою економікою ця проблема вирішується приблизно однаково, хоча скрізь є свої особливості. Наприклад в Німеччині перевіркою діяльності комерційних банків займається не ЦБ, а підрозділи Мінфіну, а ЦБ займається тільки регулюванням грошового обігу. У США, крім державного контролю Федеральної Резервної системи існують різні громадські фонди щодо захисту інтересів вкладників. Вони здійснюють регулярну перевірку діяльності КБ.
У зв'язку з появою даної проблеми постало питання про те, як здійснювати оцінку діяльності КБ. На сьогоднішній день є два принципових підходи до оцінки діяльності КБ:
- оцінний підхід (наприклад, нормативи ЦБ). Цей підхід є сьогодні вже не перспективним, тому не будемо на ньому зупинятися.
- рейтинговий підхід, тобто розробка таких критеріїв, показників і взаємозв'язків між ними, що на підставі проведених розрахунків можна отримати строго певний показник - рейтинг банку.
У всіх великих банках зарубіжжя вже давно існує добре налагоджена, дуже складна система лімітування активних операцій на основі рейтингової оцінки банків. Однак це є комерційною таємницею, тому кожен банк розробляє свою систему. Однак, є базова модель, яка описана і називається CAMEL. На підставі її більшість банків розраховують ліміти на активні операції, управляють кредитними ризиками на міжбанківському ринку.
Дана модель належить перу багатьох аналітиків і банкірів. Вона була удостоєна Нобелівської премії, так як це була перша модель рейтингової оцінки діяльності КБ.
3. CAMEL
"С" - capital adequacy, це показник достатності капіталу, що визначає розмір власного капіталу банку, необхідний для гарантії вкладників, і відповідність реального розміру капіталу необхідному.
"А" - asset quality, показник якості активів, який визначає ступінь "зворотності" активів і позабалансових статей, а також фінансовий вплив проблемних позик.
"М" - management, показник якості управління (Менеджменту), за допомогою якого оцінюється система банківського менеджменту на основі ефективності роботи, усталеної політики, глибини і дотримання законів та інструкцій.
"Е" - earnings, показник прибутковості або прибутковості, з позицій її достатності для майбутнього росту банку.
"L" - liguidiity, показник ліквідності, що визначає чи достатньо ліквідний банк, щоб виконувати звичайні і абсолютно несподівані зобов'язання.
Деякі з показників CAMEL можуть бути визначені заочно, на основі документів, що у центральний банк, інші ж вимагають наглядової перевірки на місці для з'ясування повної картини; таким чином, оцінка стану банку за допомогою даної системи може бути поточним процесом, хоча найкраще її проводити наприкінці наглядової перевірки.
Банківські супервізори розглядають капітал як головне джерело захисту вкладників. Банк з хорошим капіталом може пережити серйозні збитки, не допустивши, щоб вкладники втратили свої гроші.
Важливий компонент рейтингової системи CAMEL - це менеджмент. Однак, його оцінюють в останню чергу, за підсумками всього іншого. p> - Безумовно, менеджмент оцінюється суб'єктивно і тому відносні показники не можуть бути використані, як це робиться з іншими компонентами системи CAMEL.
- Оцінка менеджменту починається з оцінки і "досконалості" банку.
- Банки з хорошим менеджментом повинні мати достатній капітал, гарна якість активів, достатню прибуток і задовільну ліквідність.
- Тому, супервізори, використовують систему CAMEL, не оцінюють менеджмент до тих пір, поки не отримають дані за іншими показниками.
Однаково важливо оцінювати менеджмент на основі стратегії служби раціоналізації управління і керуючих органів, узятих разом.
- Стратегія створює специфічні рамки для ключових характеристик банківської діяльності, таких як надання позик, інвалюта і ліквідність, визначальних дії менеджерів.
- Служба раціоналізації управління та керуючі органи дозволяють забезпечити реалізацію проведеної політики і дотримуватися потрібної стратегії.
- Менеджмент також повинен оцінюватися в залежності від виконання банком законів і регулятивних правил, включаючи своєчасне і акуратне надання звітів в ЦБ.
- На закінчення супервізори аналізують нижчі верстви управління на предмет виявлення потенційних вищих менеджерів банку. Четверта частина системи CAMEL - це оцінка прибутковості Останній показник системи CAMEL - це оцінка ліквідності Важливо запам'ятати, що банк, добре стежать за своєю ліквідністю, повинен бути здатний виконати свої зобов'язання без втрат. Після оцінки всіх компонентів, можливо оцінити загальний рейтинг банку, званий зведеним рейтингом (COMPOSITE RATING)
Кожен показник отри...
