тва. Так, в 2012 році в СГВК «Волга» даний коефіцієнт досяг значення 0,48, при нормативі не більше 0,5. Але в порівнянні з 2010 роком він збільшився 0,14 пункту. Зростання цього показника в динаміці означає збільшення частки позикових джерел коштів у фінансуванні підприємства.
Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів в динаміці трьох років відповідає нормативу.
Фінансовий стан СГВК «Волга» за аналізований період погіршився: відбулося зростання частки позикових джерел коштів, СГВК «Волга» не готове погасити короткострокову заборгованість за рахунок наявних грошових коштів і за рахунок найбільш ліквідних поточних активів. Підприємство не здатне погашати поточні (короткострокові) зобов'язання за рахунок оборотних активів. Залежність від позикових коштів збільшилася до 2012 року.
2.2 Аналіз наявності і руху грошових коштів в СГВК «Волга»
Аналіз грошових коштів та управління грошовими потоками є одним з найважливіших напрямків діяльності головного бухгалтера. Воно включає в себе розрахунок часу обороту грошових коштів (фінансовий цикл), аналіз грошового потоку, його прогнозування, визначення оптимального рівня грошових коштів, складання бюджетів грошових коштів і т.п. Значимість такого виду активів, як грошові кошти визначається трьома основними причинами:
рутинність - грошові кошти використовуються для виконання поточних операцій; оскільки між вхідними та Вихідний?? ми грошовими потоками завжди є часовий лаг, підприємство змушене постійно тримати вільні грошові кошти на розрахунковому рахунку;
обережність - діяльність підприємства не носить жорстко зумовленого характеру, тому грошові кошти необхідні для виконання непередбачених платежів;
спекулятивність - грошові кошти необхідні за спекулятивними міркувань, оскільки постійно існує ненульова ймовірність того, що несподівано представиться можливість вигідного інвестування.
Разом з тим омертвляння фінансових ресурсів у вигляді грошових коштів пов'язане з певними втратами - з деякою часткою умовності їх величину можна оцінити розміром упущеної вигоди від участі в якому-небудь доступному інвестиційному проекті. Тому будь-яке підприємство повинно враховувати два взаємно виключають обставини: підтримання поточної платоспроможності й одержання додаткового прибутку від інвестування вільних грошових коштів. Таким чином, одним з основних завдань управління грошовими ресурсами є оптимізація їх середнього поточного залишку.
Основними завданнями аналізу грошових коштів є:
оперативний, повсякденний контроль за збереженням готівкових коштів і цінних паперів в касі підприємства;
контроль за використанням коштів суворо за цільовим призначенням;
контроль за правильними і своєчасними розрахунками з бюджетом, банками, персоналом;
контроль за дотриманням форм розрахунків, встановлених в договорах з покупцями і постачальниками;
своєчасна вивірка розрахунків з дебіторами і кредиторами для виключення простроченої заборгованості;
діагностика стану абсолютної ліквідності підприємства;
прогнозування здатності підприємства погасити виниклі зобов'язання в установлені строки;
сприяння грамотному управлінню грошовими потоками підприємства.
Основним джерелом інформації для проведення аналізу взаємозв'язку прибутку, руху оборотного капіталу і грошових коштів є бухгалтерський баланс, додаток до балансу, звіт про прибутки і збитки. Отримані доходи, або понесені витрати можуть відповідати реальному «припливу» або «відтоку» грошових коштів на підприємстві.
У звіті про рух грошових коштів може бути показано достатня величина прибутків і тоді оцінка рентабельності буде високої, хоча в той же час підприємство може відчувати гостру нестачу грошових коштів для свого функціонування. І навпаки, прибуток може бути незначною, а фінансовий стан підприємства цілком задовільним.
Показання у звітності підприємства, дані про формування та використання прибутку не дають повного уявлення про реальний процес руху грошових коштів. Наприклад, достатньо для підтвердження сказаного зіставити величину балансового прибутку, показаної у звіті про прибутки і збитки з величиною зміни коштів в балансі. Прибуток є лише одним з факторів (джерел) формування ліквідності балансу.
Іншими джерелами є: кредити, позики, емісія цінних паперів, вклади засновників, інші. Тому в деяких країнах в даний час віддається перевагу звіту про рух грошових коштів як інструменту аналізу фінансового стану фірми. Це дозволяє більш об'єктивно оцінити ліквідність ...
