наміка кредиторської заборгованості ТОВ «Лесторг» за 2012-2014 рр., тис. руб.
Показателі2012 г2013 г2014 гАбсолютное відхилення 2014 до 2 012 гАбсолютное відхилення 2014 до 2 013 гТемп приросту 2014 до 2012 р, п.п.Темп приросту 2014 до 2013 р, п.п.Краткосрочная, у тому чісле172022732747102747459,7120,85расчети з постачальниками і подрядчікамі2534144521993878,669,18расчети по податках і сборам794899113734323843,226,47Займы3003003000000прочая372661858486197130,6529,8Долгосрочная, в тому чісле480332185-295-147-61,46-44,28займи480332185-295-147-61,46-44,28Ітого кредиторська задолженность22002605293273232733,2712,55
Як видно з таблиці 19, кредиторська заборгованість ТОВ «Лесторг» за 2014 збільшилася в порівнянні з 2013 роком на 327 тис. руб., а в порівнянні з 2012 роком збільшення склало 732 тис. руб. або 33,27%. За весь період відбувається збільшення короткострокової заборгованості, а саме в розрахунках з постачальниками зростання порівняно з 2013 роком склав 9,18% або 38 тис. Руб. Зростає заборгованість по податках - збільшення в порівнянні з 2012 роком склав 343 тис. Руб. або 43,2%, а в порівнянні з 2013 роком - 26,47% або 238 тис. руб. Зростає інша кредиторська заборгованість. У 2014 році вона склала 858 тис. Руб. Довгострокова кредиторська заборгованість у 2014 році зменшується в порівнянні з 2012 роком на 295 тис. Руб., А в порівнянні з 2013 роком - на 147 тис. Руб. Це означає, що підприємство виконує свої зобов'язання за довгостроковими позиками.
Велику частку кредиторської заборгованості займає заборгованість по податках і зборах - 36,10%, а також довгострокові позики - 21,80%.
У 2013 році зростає частка іншої короткострокової заборгованості до 25,40%. Знижується частка довгострокових позик до 12,70%.
У структурі кредиторської заборгованості відбулися істотні зміни. Зросла частка заборгованості з податків і зборів в 2014 році до 38,80% у порівнянні з 2013 роком з 34,50%, і частка іншої короткострокової заборгованості до 29,30%. Знижується частка довгострокових позик з 12,7% в 2013 році до 6,3% в 2014 році.
Зробимо зіставлення активу і пасиву балансу ТОВ «Лесторг» за ступенем ліквідності і представимо результати в таблиці 20.
При проведенні ліквідності балансу можна зробити висновок, що баланс підприємства є неліквідним, тобто у ТОВ «Лесторг» мало найбільш ліквідних коштів для погашення поточних зобов'язань.
Таблиця 20 - Ліквідність бухгалтерського балансу ТОВ «Лесторг» за 2012-2014 роки, в тис. руб.
АктівиПассівиПлатежний надлишок чи недолік средствСтепень ліквідності2012 г2013 г2014 гСтепень срочності2012 г2013 г2014 гна 31.12.2013на 31.12.2014А12621504П1142019732393-1823-2389А2824796901П2300300300496601А3233621282005П34752523118761974А4121214431255П4243919921441-549-186БАЛАНС463445174165БАЛАНС463445174165--
Таким чином, за даними таблиці 20 видно, що за весь аналізований період баланс підприємства не є абсолютно ліквідним, і спостерігається погіршення ліквідності на кінець 2014 року в порівнянні з 2013 роком, що оцінюється як негативний момент у фінансовій діяльності підприємства. Результати розрахунків відносних показників ліквідності представимо в таблІце 21.
Таблиця 21 - Оцінка показників ліквідності та платоспроможності ТОВ «Лесторг» за 2012-2014 рр.
Показателі2012 г2013 г2014 гАбсолютное відхилення 2014 до 2 012 гАбсолютное відхилення 2014 до 2 013 гНорматів-ное значеніеКоеффіціент абсолютної ліквідності0,150,070,001-0,149-0,0690,1-0,25Коеффіціент швидкої ліквідності0,630,420,340-0,290-0,0800,7-0,8Коеффіціент поточної ліквідності1,991,351,080-0,910-0,2701,5-2Коеффіціент забезпеченості СОС0,320,140,04-0,28-0,1 gt; 1
Коефіцієнт абсолютної ліквідності за 2014 нижче нормативного значення, тобто підприємство не здатне погашати свої поточні зобов'язання негайно. Тому можна сказати, що підприємство не є платоспроможним. Коефіцієнти швидкої і поточної ліквідності ліквідності також нижче нормативного. Хоча в 2012 році ці показники були в межах норми. За 2 роки відбулося погіршення ситуації. Коефіцієнт забезпеченості СОС в 2012, 2013, 2014 нижче нормативного, і протягом двох років також спостерігається погіршення.
Так як структура бухгалтерського балансу ТОВ «Лесторг» визнана незадовільною, то необхідно розрахувати показник відновлення платоспроможності організації на найближчі шість місяців, використовуючи наступну формулу.
(8)
де К Тл1 , К тл0 - коефіцієнт поточної ліквідності на початок і кінець періоду;
К тл.норм - нормативне значення коефіцієнта поточної ліквідності, що дорівнює 2;
П - період ...
