ремонту і назад, якщо ці витрати існують. Оформлення приймання-передачі основних засобів з капітального ремонту, реконструкції та модернізації проводиться за актами приймання-здачі відремонтованих, реконструйованих та модернізованих об'єктів (ф. ОЗ-2). Розрахунки з підрядниками за ремонт обладнання і транспортних засобів ведуть за повністю закінчені роботи по об'єкту в цілому. На підставі розрахункових документів складається наступна кореспонденція рахунків.
Таблиця 11 Витрати на ремонт, виконані підрядним способом
Зміст господарської операції
Дебет
Кредит
Акцептований рахунок підрядної
організації за виконані і прийняті за актами без ПДВ за
з ремонту основних засобів
126,934,821,
811
671
На суму ПДВ (15%)
331
671
Оплачено рахунки підрядників за
прийняті і прийняті роботи
671
441,451,431
За підсумками року витрати списуються на зменшення підсумкового доходу
571
821,811
Акт, підписаний працівником АТ В«ПавлодаренергосервісВ», уповноваженим на приймання основних засобів, та представником суб'єкта, провадила ремонт, здають в бухгалтерію АТ В«ПавлодаренергосервісВ». Акт підписується головним бухгалтером і затверджується керівником. Якщо ремонт виробляється сторонніми суб'єктами, то акт складається у двох примірниках, другий примірник передають суб'єкту, який проводив ремонт, реконструкцію та модернізацію. У технічний паспорт відремонтованого об'єкта основних засобів повинні бути внесені необхідні зміни в характеристику об'єкта, пов'язані з капітальним ремонтом, реконструкцією та модернізацією.
Так, за 2004 рік підрядним способом в АТ В«ПЕМВ» був проведено капітальний ремонт будівель, машин і устаткування, транспортних коштів на суму 58570964 тенге. Крім цього був проведений поточний ремонт основних засобів підрядним способом на суму 2330406 тенге.
Якщо ремонт на протязі року виробляється нерівномірно, то необхідно виключити вплив такої нерівномірності на собівартість продукції (робіт, послуг). Для рівномірного включення витрат у витрати виробництва необхідно створювати резерв на протязі року. Для цього господарюючий суб'єкт створює ремонтний фонд (резерв на ремонт) і виробляє щомісяця відрахування у розмірі 1/12 річних планових витрат, які відносять на витрати виробництва, незалежно від суми проведених витрат. p> В АТ В«ПавлодаренергосервісВ», згідно прийнятої облікової політики, не передбачено створення ремонтного фонду і все роботи проводяться без використання ремонтного цеху, тому всі фактичні витрати на ремонт, вироблений господарським способом відносять на рахунки витрат виробництва за відповідними елементами витрат. p> Таблиця 12 Витрати на ремонт, виконані господарським способом
Зміст господарської операції
Дебет
Кредит
На вартість матеріалів, відпущених на ремонт основних засобів
811,821,934
201,203,205,206,208,
Нараховано заробітна плата робітникам, зайнятим на ремонті об'єкта
811,821,934
681
Нараховано соціальний податок
811,821,934
635,1
Нараховано соціальне страхування
811,821,934
635,2
Витрати допоміжних виробництв
811,821,934
920
Господарським способом в АТ В«ПЕМВ» за 2004 рік був проведено капітальний ремонт основ них засобів на суму 410224732 тенге, а поточний ремонт на суму 25084220 тенге. Всі ремонти основних засобів виробничого призначення, що виконуються господарським способом, плануються багаторічним і річними графіками технічного обслуговування і капітальних ремонтів розподільних мереж, тобто плануються і заздалегідь складаються дефектні відомості (Додаток Л) та кошторису на ремонт об'єктів (Додаток М). Якщо виникає необхідність позапланового ремонту, то тільки з письмового до...
