- постійні і тимчасові різниці, що виникли у звітному періоді і Повло-кшіе коригування ус-ловного витрати (умовного доходу) з податку на прибуток з метою визначення поточного податку на прибуток (поточного податкового збитку); - постійні і тимчасові різниці, що виникли у минулих звітних періодах, але які спричинили коригування умовного витрати (умовного доходу) з податку на прибуток звітного періоду; суми постійного податкового зобов'язання, відкладеного податкового активу та відстроченого податкового зобов'язання; - причини змін застосовуваних податкових ставок у порівнянні з попереднім звітним періодом;-суми відкладеного податкового активу та відстроченого податкового зобов'язання, списані на рахунок обліку прибутків і збитків у зв'язку <# "justify"> МСФЗ 12 встановлює додаткові вимоги до розкриття інформації у випадках, коли необхідно обгрунтування правомірності визнання відкладених податкових активів Завдяки прийняттю ПБО 18/02 вітчизняний облік податкових зобов'язань значно наближений до міжнародних стандартів. Як видно з таблиці, з введенням в дію ПБО 18/02 російський облік податку на прибуток значно наблизився до регламентаціям МСФЗ 12, хоча деякі розбіжності між ними ще залишаються. Висновок Отже, коротко резюмуємо вищесказане. МСФЗ регулюють найважливіші аспекти обліку, пов'язані з їх визнанням, оцінкою, розкриттям інформації у фінансовій звітності. Податкові зобов'язання підприємства за МСФЗ 12 поділяються на поточні та відстрочені. Поточні податкові зобов'язання (вимоги) представляють суму податку, що підлягає сплаті або відшкодуванню в поточному періоді. Відкладені податкові зобов'язання (вимоги) виникають при розбіжності оподатковуваної і бухгалтерського прибутку і являють собою додаткові суми податку до сплати (відшкодуванню) в майбутні періоди. Відкладене податкове зобов'язання має визнаватися для всіх тимчасових різниць, що обумовлюють зобов'язання сплатити податки на прибуток в майбутніх періодах. Відкладене податкова вимога визнається для всіх тимчасових різниць, для яких відшкодування цієї вимоги здійснюється в майбутніх періодах. Поточні та відстрочені податкові зобов'язання зачитуються з відповідними податковими вимогами за умови, що вони відносяться до податків, що стягуються одним і тим самим податковим органом, і господарюючий суб'єкт має юридичне право на цей взаємозалік. Як поточний, так і відстрочений податок (відшкодування податку) на прибуток повинні визнаватися як витрат або доходів і включатися в чистий прибуток або збиток за період.
Тимчасові різниці - сума різниці між податковою базою статті та її балансовою вартістю:
) оподатковувані тимчасові різниці (призводять до виникнення оподатковуваних сум майбутніх пер...
