хунковому рахунку підприємства, пред'явлені до оплати платіжні документи, банк поміщає в спеціальну картотеку. Документи, поміщені в картотеку, банк оплачує по мірі надходження коштів на розрахунковий рахунок підприємства, дотримуючись умов черговості.
Гроші на розрахунковий рахунок можуть надходити з каси підприємства, при цьому оформляється «Оголошення на внесок готівки». Якщо підприємство знімає готівку з розрахункового рахунку, то оформляється грошовий чек. Ці перераховані дві операції є готівковими розрахунками по розрахунковому рахунку.
Також по розрахунковому рахунку може проводитися безготівковий розрахунок, тобто рух грошових коштів по розрахунковому рахунку здійснюється без участі готівки. При безготівкових розрахунках використовуються такі документи:
1. Платіжне доручення (ПП) - документ, на підставі якого підприємство доручає банку перераховувати певну суму на розрахунковий рахунок одержувача даних грошових коштів. Платіжні доручення заповнюються друкованим засобом. Кількість примірників залежить від вимоги банків. Печатка і підписи ставляться тільки на 1 аркуші.
2. Платіжна вимога (ПТ). У ряді випадків, згідно з банківськими правилами гроші можуть бути стягнуті на підставі розпорядчих документів отримання грошових коштів. У цьому випадку організація-одержувач виписує і дає в банк для отримання платежу - Пт Цей документ застосовується в тому випадку, коли платежі відбуваються не відразу після відвантаження товару, а через певний час. Відвантаживши товар, постачальник виписує ПТ в кількості 3-5 екземплярів і здає в банк інкасо. Інкассо- це доручення банку стягнути гроші з платника.
. Інкасове доручення (ІП) - використовується при примусовому стягненні коштів з рахунку платника. Стягувачі надають у банк інкасове доручення з посиланням на дату і номер виконавчого документа. У виконавчому документі має міститися:
Точне найменування платника;
Сума;
Підстава.
Зазвичай інкасовим дорученням користується податкова інспекція, фонди, арбітражні та цивільні суди, форми інкасового доручення аналогічно формі ПТ По розрахунковому рахунку підприємства банк веде особовий рахунок, по якому щодня показуються обороти грошових коштів на розрахунковому рахунку. Другий примірник особового рахунку, який призначений для контролю за рухом грошових коштів на розрахунковому рахунку і для відображення цих операцій у бухгалтерському обліку називаються випискою банку з розрахункового рахунку.
Підприємство щодня одержує виписку по розрахунковому рахунку, в якому відображені всі виробничі за рахунком за день операції. До виписки додаються всі документи на підставі яких зроблено операції.
Необхідно ПАМ'ЯТАТИ: що розрахунковий рахунок для банку є пасивним. Тому у виписках надходження грошових коштів відображається за кредитом, а їх витрата за дебетом. Виписка банку заміняє собою регістр аналітичного обліку по розрахунковому рахунку і служить підставою для бухгалтерських записів.
Рахунок 71. Розрахунки з підзвітними особами.
У процесі фінансово-господарської діяльності в організації виникає потреба у використанні готівкових коштів для розрахунків з працівниками по відрядженнях, видачі їм коштів на представницькі цілі, для купівлі товарів в інших організаціях або у фізичних осіб, а також на інші господарсько операційні потреби.
При видачі коштів організація зобов'язана:
визначити суму підзвітних коштів і термін, на який вона видається;
отримати від підзвітної особи звіт про витрати в строк не пізніше 3 робочих днів після закінчення терміну, на який видані засоби;
видавати кошти працівнику під звіт за умови повного звіту їм за раніше виданими авансами;
заборонити передачу підзвітних грошових коштів від одного працівника іншому.
Бухгалтерський облік розрахунків з підзвітними особами за виданими готівковим грошовим коштам ведеться організацією на активно- пасивному, сальдовом, розрахунковому рахунку 71 «Розрахунки з підзвітними особами» призначений для обліку розрахунків з працівниками за сумами, виданими їм під звіт на адміністративно господарські та відрядження. На видані підзвіт суми рахунок 71 дебетується в кореспонденції з рахунками, на яких обліковуються витрати або придбані цінності. Залишки підзвітних сум, не повернуті працівниками у встановлені терміни, відображаються за кредитом рахунка 71 і дебетом рахунку 94 «Нестачі і втрати від псування цінностей». Ці суми списуються з рахунку 94 в дебет рахунку 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці» (тобто утримані з оплати праці працівника) або 73 «Розрахунки з персоналом за іншими операціями» (коли вони не можуть бути утримані з о...
