000 руб.- Частково погашений позику.
. 03.14г.
Кредит 66 Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках субрахунок «Короткострокові позики в рублях»
Кредит 51 «Розрахунковий рахунок» - 1000000 руб.- Частково погашений позику.
березня 2012 ТОВ «Лесоторг» прислало повідомлення про відступлення права вимоги за договором позики 05/1-2011 ТОВ «Ліра» у розмірі основної суми боргу 5300000 рублів і відсотків за користування позикою за період з 01.03.14г. по 18.03.14г. у розмірі 27 773,29 рублів.
У бухгалтерському обліку зроблені записи:
Дебет 66 Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках субрахунок «Короткострокові позики в рублях» субконто ТОВ «Ліра»
Кредит 66 Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках субрахунок «Короткострокові позики в рублях» субконто ТОВ «Лесоторг» - 5300000 руб.- Перенесена основна сума боргу за договором уступки права вимоги.
Дебет 66 Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках субрахунок «Відсотки за короткостроковими позиками в рублях» субконто ТОВ «Ліра» Кредит 66 Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках субрахунок «Відсотки за короткостроковими позиками в рублях» субконто ТОВ «Лесоторг» - 27 773,29 руб.- Перенесена заборгованість за відсотками.
Склад кредиторської заборгованості за кредитами і позиками за основним боргом на 31.03.14г. представлений в таблиці 2.2.
Таблиця 2.2
Склад позикових коштів ЗАТ Електровипрямітель на 31.03.14 р.
№ п/пКредіторВід позикових средствРазмер (руб.) Термін кредиту (міс.) Процентна готова ставка (%) 1ЗАО «Балтійський Банк» Кредитна лінія № 142616 400 0001221,52ООО «Ліра» Позика. Договір поступки права требованія5 300 000610,253ОАО «Балтінвестбанк» Відновлювана кредитна лінія №642814 000 0001218Ітого: 25700000
Витрати по кредитах і позики відносяться до інших витрат.
Для обліку витрат за кредитами і позиками в ЗАТ Електровипрямітель використовуються такі рахунки: Рахунок 66 Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках субрахунок «Відсотки за короткостроковими кредитами в рублях»;
Рахунок 66 Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках субрахунок «Відсотки за короткостроковими позиками в рублях».
Рахунок 91 «Інші доходи і витрати» субрахунок «Інші витрати»
Рахунок 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами» субрахунок «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами в рублях».
Витрати за кредитами в ЗАТ Електровипрямітель відображають таким чином:
За кредитної відновлювальної лінії № 6 428.
за відкриття кредитної лінії в розмірі 0,4% від ліміту кредитної лінії 14000000 х 0,4%=56000 рублів.
плата за неповне виконання умов договору в частині вимог, пред'явлених до його забезпечення в розмірі 16 848,64 рублів.
. 11.2011г.
Дебет 91 «Інші доходи і витрати» субрахунок «Інші витрати»
Кредит 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами» субрахунок «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами в рублях» - 68 848,64 руб.
Нарахування відсотків на підставі договорів кредиту й позики проводиться щомісяця.
Договір № 6 428:
Дебет 91 «Інші доходи і витрати» субрахунок «Інші витрати»
Кредит 66 Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках субрахунок «Відсотки за короткостроковими кредитами в рублях» - 198 687,18 руб.- Нараховані відсотки за січень.
Дебет 66 Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках субрахунок «Відсотки за короткостроковими кредитами в рублях»
Кредит 51 «Розрахунковий рахунок» - 198 687,18 руб.- Погашена заборгованість за відсотками.
Договір №14261:
Дебет 91 «Інші доходи і витрати» субрахунок «Інші витрати»
Кредит 66 Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках субрахунок «Відсотки за короткостроковими кредитами в рублях» - 160 520,55 руб.
Дебет 66 Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках субрахунок «Відсотки за короткостроковими кредитами в рублях»
Кредит 51 «Розрахунковий рахунок» - 160 520,55 руб.
Договір позики № ВІЛЛ 05/07-2008:
У договорі позики не обумовлюються умови і терміни виплати відсотків, тому вони нараховуються, перераховуються і включаються до витрат щомісяця.
