кредити і позики;
довгострокові пасиви (П3) - довгострокові кредити і позики, довгострокова кредиторська заборгованість, орендні та лізингові зобов'язання, доходи майбутніх періодів, резерви майбутніх витрат і платежів;
постійні пасиви (П4) - власні кошти, за винятком орендних зобов'язань та заборгованості перед засновниками (постійні пасиви - капітал і резерви).
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо виконуються наступні нерівності (11):
А1? П1; А2? П2; А3? П3; А4? П4. (11)
Вивчення співвідношень цих груп активів і пасивів за кілька періодів дозволяє встановити тенденції зміни в структурі балансу і його ліквідності. У разі, коли одна чи кілька нерівностей мають знак протилежний, ніж в оптимальному вигляді, то ліквідність балансу більшою або меншою мірою відрізняється від абсолютно стійкою. Аналіз ліквідності балансу представлений у таблицях 12.1 - 14. br/>
Таблиця 12.1 - Групування активів за ступенем ліквідності, тис. руб. p align="justify"> АктівиСумма, тис. руб. 01.01.201031.12.2010А1Наіболее ліквідні активи (260 +250) 5 543 633 4 963 529 А2Бистро реалізовані активи (240 +270) 642 781 1 492 743 А3Медленно реалізовані активи (210-216 +140-143) 201 171 685 222 391 814 А4Трудно реалізовані активи (190 - 140 +143 +230) 5 089 104 6 257 850 Разом: 212 447 203 235 105 936 стор.216 + стр.220 72853984732 Баланс 212 520 056 236 090 668
Таблиця 13 - Групування пасивів за ступенем терміновості, тис. руб. p align="justify"> ПассівиСумма, тис. руб. 01.01.201031.12.2010Наіболее термінові зобов'язання (620 +660) 7 939 007 324 320 Короткострокові пасиви (610) 33 023 410 35 656 912 Довгострокові пасиви (590) 68 009 517 54 507 777 Постійні пасиви (490-450 +640 +650- 216-220) 103 475 269 144 616 927 Разом: 212 447 203 235 105 936 стор.216 + стр.220 72853984732 Баланс 212 520 056 236 090 668
Таблиця 14 - Аналіз балансу за ступенем ліквідності, тис. руб. p align="justify"> Показатель01.01.201031.12.2010АПАПА1? П1; 5 543 6337 939 007 4 963 529 324 320 А2? П2 642 78133 023 410 1 492 743 35 656 912 А3? П3 201 171 6856 8 009 517 222 391 814 54 507 777 А4? П4 5 089 104103 475 269 6 257 850 144 616 927 Ступінь ліквідності балансаБаланс не є абсолютно ліквіднимБаланс не є абсолютно ліквідним
Як видно з раніше наведених таблиць баланс підприємства не є абсолютно ліквідним.
Аналіз ліквідності передбачає так само розрахунок наступних коефіцієнтів:
коефіцієнт абсолютної ліквідності;
коефіцієнт критичної (проміжної ліквідності);
коефіцієнт покриття;
коефіцієнт загальної платоспроможності.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності відображає здатність підприємства виконувати коро...
