b> = СК/ЗС
0,077
0,039
До п > 4
Проміжною ліквідності
До пл = (ДС - КФВ + ДЗ)/КО
0,15
0,226
До пл > 0,5
Загальної ліквідності До ол = ОА/КЗ
0,33
0,478
До ол > 1
Банкрутства До б = ЗС/ВБ
0,928
0,962
До б <0,5
СК - власний капітал; BБ - Валюта балансу; ЗС - позикові кошти (довгострокові та короткострокові зобов'язання); ОА - оборотні активи; КЗ - кредиторська заборгованість, ДЗ - дебіторська заборгованість, ДС - грошові кошти; КФВ - короткострокові фінансові вкладення; КО - короткострокові зобов'язання
Примітка - Джерело: власна розробка на підставі додатка Б.
Коефіцієнт автономії:
На 01.01.2009 р.: 104,3/1451,5 = 0,072
На 01.01.2010 р.: 100,6/2650,2 = 0,038
Коефіцієнт фінансової напруженості:
На 01.01.2009 р.: 1/0,072 = 13,889
На 01.01.2010 р.: 1/0,038 = 26,316
Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів:
На 01.01.2009 р.: 1347,2/104,3 = 12,917
На 01.01.2010 р.: 2549,4/100,6 = 25,342
Коефіцієнт платоспроможності:
На 01.01.2009 р.: 444,8/1347,2 = 0,33
На 01.01.2010 р.: 1217,8/2549,4 = 0,478
Коефіцієнт співвідношення кредиторської та дебіторської заборгованості:
На 01.01.2009 р.: 1333/208,5 = 6,393
На 01.01.2010 р.: 2549,4/781,7 = 3,261
Коефіцієнт покриття
На 01.01.2009 р.: 104,3/1347,2 = 0,077
На 01.01.2010 р.: 100,6/2549,4 = 0,039
Коефіцієнт проміжної ліквідності:
На 01.01.2009 р.: (8,4 - 14,3 + 208,5)/1347,2 = 0,15
На 01.01.2010 р.: (8,8 - 213,8 ​​+ 781,7)/2549,4 = 0,226
Коефіцієнт загальної ліквідності:
На 01.01.2009 р.: 444,8/1347,2 = 0,33
На 01.01.2010 р.: 1217,8/2549,4 = 0,478
Коефіцієнт банкрутства:
На 01.01.2009 р.: 1347,2/1451,5 = 0,928
На 01.01.2010 р.: 2549,4/2650,2 = 0,962
Одним з найважливіших показників, характеризують фінансову автономність (незалежність від залучення позикових коштів) організації, є коефіцієнт співвідношення позикових і власних засобів. Якщо відношення позикових коштів (кредитів і кредиторської заборгованості) до власних становить 0,5, то це означає, що 1/3 активів формується (Фінансується) кредиторами. Якщо відношення позикового капіталу до власного перевищує 1, то, на думку аналітиків, фінансова стійкість організації досягає критичного рівня. Як видно з таблиці 2.16, на 01.01.2009 р. цей показник становив 12,917, на 01.01.2010 р. - 25,342. Таким чином, залежність ТОВ "Герта Трейд" від зовнішніх джерел досить висока і вона збільшилася в порівнянні з 2008 р.
Платоспроможність організації визначається шляхом співвіднесення суми поточних активів і зовнішньої заборгованості (Позикових коштів) організації. Якщо цей коефіцієнт більше або дорівнює 1, то організація вважається платоспроможною, якщо менше - неплатоспроможною. За розрахунками цей показник за аналізований період завжди був менше 1, однак необхідно відзначити, що намітилася сприятлива тенденція збільшення цього коефіцієнта.
Фінансова стійкість організації багато в чому залежить від співвідношення кредиторської та дебіторської заборгованості. Якщо цей коефіцієнт більше 2, то фінансова стійкість організації знаходиться в критичному стані. За нашими розрахунками, на 01.01.2009 р. і на 01.01.2010 р. величина даного коефіцієнта вище критичної, що є негативним фактором.
Здатність організації виконувати свої зобов'язання аналізується через коефіцієнт покриття заборгованості. Якщо він більше 4, то говорять про фінансову стійкість організації. При показнику, рівному 2, фінансова стійкість організації знаходиться в критичному стані і існує велика небезпека його банкрутства. На 01.01.2009 р. і на 01.01.2010 р. величина даного показника знаходиться нижче допустимого рівня, і в той же час слід зазначити несприятливу тенденцію зниження даного коефіцієнта (З 0,077 до 0,039), що пояснюється зниженням власних коштів ТОВ "Герта Трейд ". p> Багато вчених вважають, що найбільш важливим показником оцінки фінансової стійкості є частка власних коштів у валюті балансу. Цей показник отримав назву коефіцієнта автономії. Вважається, що цей коефіцієнт повинен бути більше 0,5, тоді він характеризує фінансову стійкість організації. У ТОВ "Герта Трейд" він не відповідає...
