точній діяльності. Даний рядок виходить підсумовуванням всіх сум отримані ЗАТ Колос raquo ;. За 2011р. ЗАТ Колос отримало 34671тис. руб.
в тому числі:
кошти, отримані від покупців, замовників (31851тис. руб.)
підзвітні суми (1.062тис. руб.)
інші надходження (1.758тис. руб.);
. Напрямок грошових коштів. Даний рядок виходить в результаті узагальнення всіх підсумків по видатках у ЗАТ Колос за рік. Відповідно до даних Головною книгою ця сума склала 34642тис. руб.
в тому числі:
на оплату товарів, робіт, послуг (33013тис. руб.);
на оплату праці (1009тис. руб.);
на виплату дивідендів, відсотків (-);
на розрахунки з податків і зборів (497тис. руб.);
на інші витрати (123 тис. руб.).
. 2 Інвентаризація грошових коштів та грошових документів у касі
Інвентаризація починається з перевірки облікового залишку, відображеного в звіті касира, фактичній наявності грошей у касі. Якщо фактичний залишок більше облікового, то в касі є надлишок, який повинен бути визнаний у складі позареалізаційних доходів організації. У зворотному випадку в касі недостача, яка повинна бути стягнута за рахунок касира. За результатами інвентаризації складається Акт за формою Інв - 15 (додаток 13), на підставі якого в бухгалтерії роблять проводки: Дебет 50 Кредит 91-1 - на суму надлишку; Дебет 94 Кредит 50 - на суму недостачі; Дебет 73 Кредит 94 - недостача віднесена на касира Ревізія каси проводиться несподівано комісією призначеною наказом керівника підприємства у присутності касира. При цьому перевіряються готівка. Розписка, на видані суми готівкою, неоформлені видатковими касовими ордерами, в залишок по касі не включаються. Зберігання грошових коштів, які не належать ЗАТ Колос забороняється, і при їх виявленні вони вважаються надлишками.
Центральний банк випустив лист від 30.09.94 р №113 Про рекомендації по здійсненню установами банків перевірок дотримання підприємствами та установами Порядку ведення касових операцій в Російській Федерації laquo ;. У листі банкам доручається організація систематичних перевірок дотримання підприємствами умов роботи з готівкою, порядку ведення касових операцій, забезпечити в першу чергу охоплення перевірками організацій мають постійну грошову виручку. Періодичність і коло підприємств підлягають перевірці, визначаються керівником банку самостійно залежно від виконання підприємствами вимог порядку ведення касових операцій та умов праці з готівкою. Періодичність для ЗАТ Колос призначена керівником ВАТ Россельхозбанк" , становить один раз на рік.
При перевірці представник банку з'ясовує правильність ведення касової книги, щоденного звіту касира по виробленим касовим операціям відповідно з прибутковими та видатковими документами, розрахунково-платіжними відомостями, їх оформлення, повноту оприбуткування готівки, одержаної в банку, відповідність записів у касовій книзі даним банку (по сумам, отриманим з банку і. зданим в банк).
У разі розбіжності між даними банку і записами в касовій книзі з'ясовуються причини цих розбіжностей. Перевіряється також цільове використання готівки, отриманих у банку (на цілі зазначені в чеку) і витрачання готівки з виручки. Одним з важливих елементів перевірки є перевірка дотримання граничного рівня розрахунків готівкою між юридичними особами та встановленого банком ліміту каси. Результати перевірки оформляються довідкою про касові операції в 3 примірниках.
Довідка підписується керівником, головним бухгалтером підприємства і представником банку. При перевірці, порушень на підприємстві ЗАТ Колос не встановлено, перевіряючий обмежується заповненням довідки із зазначенням, що перевірка проведена відповідно до вимог порядку ведення касових операцій та зауважень не встановлено.
Висновки і пропозиції
Ця курсова робота була присвячена темі Облік грошових коштів у касі організації .
Робота організацій з готівкою регламентується Положенням про правила організації готівкового грошового обігу на території РФ, Порядком ведення касових операцій у РФ. Порядок ведення касових операцій передбачає: наявність каси та ведення касової книги; зберігання вільних грошових коштів в установах банків; витрачання готівки, отриманих з банків, на цілі, зазначені в чеку; зберігання готівки в касах організацій в межах лімітів, встановлених обслуговуючими їх установами банків за погодженням з керівниками організацій.
Операції по зарахуванню сум на розрахунковий рахунок або списанню з нього банк провод...
