меження. Отже, ТОВ «Південний Двір-НН» не здатна розплатитися по платежах в найближчій і віддаленій перспективи.
Невиконання останнього нерівності свідчить про недостатність власного капталу організації (П4) для покриття важкореалізованих активів (А4).
Таблиця 2.7. Аналіз показників ліквідності, тис. руб.
Показателі2009 г.2010 г.2011 г.Отклоненіе (+ ;-) 2010/20092011 / 2010Велічіна власних оборотних коштів (функціонуючий капітал) 1610,021073,62-6361-536,4-7434,62 Маневреність власних оборотних средств0 ,060,38-0 ,010,32-0, 39Коеффіціент поточної ліквідності1 ,251,210,99-0 ,04-0, 22Коеффіціент швидкої ліквідності0 ,540,600,370,06-0, 23Коеффіціент абсолютної ліквідності0 ,010,050,000,04-0, 05Доля власних оборотних коштів у покритті запасов0 ,300,24-0 ,92-0 ,06-1, 16Коеффіціент покриття запасів1, 661,842,920,171,08
Таким чином, згідно з проведеною оцінкою фінансових коефіцієнтів можна зробити висновок, частка грошових коштів у складі функціонуючого капіталу змінилася протягом 2010-2011 рр.. з 38 до - 1%. За рахунок оборотних активів всі короткострокові зобов'язання можуть бути погашені на 99%, що на 22% нижче, ніж у 2010 р. Частка дебіторської заборгованості і грошових коштів у складі короткострокових зобов'язань так само скоротилася з 60 до 37%, що означає зменшення на 23% покриваемості зобов'язань фірми.
Тільки за рахунок грошових коштів ТОВ «Південний Двір-НН» може погасити тільки 5% короткострокових зобов'язань у 2010 р., а в 2011 р. взагалі не здатне.
Частка власних оборотних коштів у покритті запасів з 2010 по 2011 рр.. знизилася з 24 до - 92%, тобто на 116%.
Оцінка фінансової стійкості здійснюється за допомогою розрахунку показників поточної фінансової стійкості.
Таблиця 2.8. Аналіз поточної фінансової стійкості ТОВ «Південний Двір-НН», тис. руб.
Показателі2009 г.2010 г.2011 г.Отклоненіе (+ ;-) 2010/20092011 / 2010Проізводственние запаси (ПЗ) 4536,843754,326072,24-782,522317,92 Власні оборотні кошти (ВОК) 1610,021073,62-6361-536,4-7434,62 Нормальні джерела покриття (ИФЗ) 9830,488136,8412890,28-1693,644753,44 Виробничі запаси підприємства з 2010 по 2011 рр.. збільшилися з 3754,32 до 6072,24 тис. руб. А власний оборотний капітал зменшився на 7434,62 тис. руб. і досяг розміру в 6361 тис. руб. Нормальні джерела покриття ТОВ «Південний Двір-НН» збільшилися з 8136,84 до 12890,28 тис. руб.
Таблиця 2.10. Коефіцієнт фінансової стійкості ТОВ «Південний Двір-НН»
Показателі2009 г.2010 г.2011 г.Отклоненіе (+ ;-) 2010/20092011 / 2010Коеффіціент концентрації власного капіталу (автономії), (фінансової незалежності) 0,310,500,450,19-0,05 Коефіцієнт фінансової завісімості3, 272,012 ,22-1, 250,21 Коефіцієнт маневреності власного капітала0 ,380,12-0 ,30-0 ,26-0, 42Коеффіціент концентрації позикового капіталу (автономії) 0,690,500,55-0,190,05 Коефіцієнт структури довгострокових вложеній0 ,240,080,22-0, 160,14 Коефіцієнт довгострокового залучення позикових средств0 ,130,070,22-0, 060,15 Коефіцієнт структури позикового капітала0, 060,070,230,010,16 Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів (капіталізації) 2,271,011,22-1,250,21
Власного капіталу недостатньо для покриття поточних операційних витрат і...
