и і за чистого прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства. На зміну рентабельності виробничих фондів впливають зміни рівнів фондовіддачі і оборотності матеріальних оборотних активів, а також рентабельність продажів.
Для визначення кількісного впливу цих факторів використовується наступна формула (2.3):
=P / (F + E)=P / N: (F / N + E / N)=k: (1 / Н + 1 / КОБ) (2.3)
де: - загальна рентабельність виробничих фондів;
k - рентабельність продажів;
Н - фондовіддача;
КОБ - оборотність матеріальних оборотних активів.
Дані для розрахунку наведені в аналітичній таблиці (2.5).
Таблиця 2.5
Загальна зміна рентабельності виробничих фондів у звітному періоді в порівнянні з попереднім періодом дорівнює сумі приватних змін цього показника. Для характеристики загальної структурної картини факторні впливу визначаються не тільки за абсолютною величиною, а й у відсотках від загальної зміни рентабельності виробничих фондів.
Більш докладний перелік даних, необхідних для аналізу фінансового стану організації, представлений у додатку 3.
2.2 Стратегія управління виручкою і грошовими потоками
Отримання прогнозованого фінансового результату на підприємстві ТОВ «Іліон-груп» залежить від комплексного планування основних економічних параметрів, таких як обсяг продажів, склад і величина витрат, суми прибутку, податкові платежі, суми торгових націнок.
При комплексному плануванні доцільно виділяти два щаблі.
Перший ступінь - прогнозування результату. Вона включає в себе побудову розрахункової моделі торгового підприємства, на основі якої вивчаються вплив на фінансові показники підприємства різних економічних параметрів, а також договірних відносин з іншими компаніями та особливостей податкової системи.
Другий ступінь - це реальна господарська діяльність, що включає в себе повний журнал господарських операцій підприємства, складений відповідно з первинними документами. Сукупність первинних документів формується виходячи з попередніх досліджень на першій ступені бухгалтерського обліку.
Математична модель, використовувана в ТОВ «Іліон-груп», грунтується на методі мікробаланс.
Суть цієї моделі в тому, що з усього різноманіття діяльності комерційного підприємства вибирається сукупність головних господарських операцій з урахуванням договірних відносин з дебіторами і кредиторами і особливостей оподаткування. Блок профілюючих господарських операцій складається таким чином, що він підпорядковується принципу замкнутої грошової системи: «гроші - товар - гроші». Баланс замкнутої фінансової системи забезпечує порівнянність результатів досліджень по головному комерційному критерієм - чистого прибутку.
У замкнутій фінансовій системі математичної моделі роботи торгового підприємства залишок виручки від реалізації товарів після здійснення всіх платежів за використані матеріальні та трудові ресурси, а також податкових платежів відображається в активі як конкретної суми грошових коштів і сум, сплачених з чистого прибутку податків, та інших обязательств; в пасиві у вигляді величини ...
