і використання позикових коштів і всіх засобів взагалі, оцінити здатність і готовність позичальника здійснювати платежі і погашати кредити в заздалегідь визначені терміни. Здатність організації своєчасно повертати кредит оцінюється шляхом аналізу ліквідності балансу, ефективності використання кредиту та оборотних коштів, рівня рентабельності, а готовність визначається за допомогою вивчення дієздатності позичальника, перспектив його розвитку, ділових якостей керівників.
У зв'язку з тим що організації значно різняться за характером своєї виробничої та фінансової діяльності, створити єдині універсальні і вичерпні методичні вказівки щодо вивчення кредитоспроможності і розрахунку відповідних показників не представляється можливим. У сучасній міжнародній практиці також відсутні тверді правила на цей рахунок, так як врахувати всі численні специфічні особливості клієнтів практично неможливо.
Основна мета аналізу кредитоспроможності полягає в оцінці можливості і готовності позичальника повернути запитувану позичку відповідно до умов кредитного договору. Кредитор повинен у кожному випадку визначити ступінь ризику, який він готовий взяти на себе, і розмір кредиту, який може бути наданий в даних обставинах.
При розгляді кредитної заявки враховується безліч факторів, вивчається інформація, що характеризує фінансовий стан фірми, можливості появи непередбачених обставин і положення зі страхуванням. Джерелами інформації про кредитоспроможності позичальника можуть служити переговори з заявниками, інспекція на місці, аналіз фінансових звітів, зовнішні джерела.
Головним джерелом інформації для оцінки кредитоспроможності служать баланс організації та пояснювальна записка до нього. Аналіз балансу дозволяє визначити, якими засобами має організація та який розмір кредиту ці кошти забезпечують. Однак для обгрунтованого і всебічного висновку про кредитоспроможності клієнтів балансових відомостей недостатньо. Аналіз балансу дає лише загальне судження про кредитоспроможності, у той час як для висновку про ступінь кредитоспроможності необхідно розрахувати і якісні показники, що оцінюють перспективи розвитку організації, її життєздатність. Тому для отримання відомостей при розрахунку показників кредитоспроможності слід також використовувати: дані оперативного обліку, техпромфінплан, відомості, що накопичуються в банках, відомості статистичних органів, дані анкети клієнтів, інформацію постачальників, результати обробки даних обстеження за спеціальними програмами, відомості спеціалізованих бюро за оцінкою кредитоспроможності господарських організацій [1].
В
1.2 Показники кредитоспроможності та методика їх аналізу
В даний час в науці фінансового аналізу використовуються такі методи, що дозволяють оцінити тенденції зміни показників, сформованих у фінансовій звітності підприємства (організації): горизонтальний аналіз; вертикальний аналіз, трендовий аналіз; метод фінансових коефіцієнтів; порівняльний аналіз; факторний аналіз.
Горизонтальний (тимчасовий) аналіз являє собою порівняння кожної позиції з попереднім періодом.
Вертикальний (структурний) аналіз - це визначення структурного складу показників бухгалтерської (фінансової) звітності та виявлення впливу кожної з позицій на результат у цілому [2] .
Рентабельність є тим вартісним якісним показником, що характеризує ефективність діяльності підприємства, який дозволяє дати характеристику рівня віддачі витрат і використовуються для здійснення комерційної діяльності та реалізації продукції матеріальних і нематеріальних ресурсів [3] . p> Рентабельність діяльності підприємства характеризує ефективність здійснюваної комерційної діяльності підприємства, таким чином відображаючи всі сфери діяльності.
Рентабельність - це відносний показник, що визначає рівень прибутковості бізнесу. Отримані підприємством показники рентабельності є тією характеристикою його роботи, яка відображає ефективність і прибутковість всіх напрямків діяльності фірми. Вони більш повно, ніж прибуток, ідентифікують ефективність здійснюваної діяльності, так як відображають не кількісну оцінку прибутку, а співвідношення отриманого ефекту з спожитими ресурсами. Ці показники використовують для оцінки діяльності підприємства і вони є тим інструментом, який служить опорою для визначення цінової та інвестиційної політики підприємства [4].
Показники рентабельності відображають різні аспекти діяльності підприємства, у зв'язку з чим їх поділяють на показники, що характеризують:
1) окупність витрат;
2) прибутковість продажів;
3) прибутковість капіталу та його частин.
Рентабельність продукції (коефіцієнт окупності витрат) обчислюється шляхом відношення прибутку від реалізації (П) до виплати відсотків і податків до суми витрат з реалізованої продукції (З рп ).
Є свідченням того, яку прибуток має під...
