и суб'єкта господарювання.
. Оцінка динаміки грошових потоків у минулому періоді.
. Оптимізація грошових потоків згідно з отриманими результатами.
. Прогнозування грошових потоків суб'єкта господарювання у розрізі окремо взятих їх видів.
. Забезпечення системою ефективного контролю за грошовими потоками суб'єкта господарювання.
Кожен з наведених етапів містить послідовні кроки ряду дій. Охарактеризує їх докладніше.
Етап 1. Прогнозування розробки стратегії управління грошовими потоками суб'єкта господарювання містить наступні кроки дій:
Крок 1.1. Встановлення цілей і завдань сукупної системи управління грошовими потоками суб'єкта господарювання. Такий крок допоможе адміністрації суб'єкта господарювання в усвідомленні всієї потрібності системи управління грошовими потоками. Цілі повинні фокусуватися на встановленні масштабу проблем, які пов'язані з управлінням грошовими потоками та визначення конкретних проектів з метою поліпшення.
Крок 1.2. Встановлення основних показників і критеріїв управління грошовими потоками суб'єкта господарювання. З метою досягнення названого потрібно встановити найважливіші критерії управління грошовими потоками суб'єкта економіки, при цьому розробляється їх приблизний перелік.
Крок 1.3. Класифікація грошових потоків суб'єкта господарювання за основними видами. На відміну від кроку 1.2, тут відбувається розробка комплексної класифікаційної характеристики грошових потоків суб'єкта господарювання, яка в залежності від типу певної задачі дає можливість оцінити і вибрати сферу управлінського впливу. Класифікація грошових потоків суб'єкта дає можливість цілеспрямовано здійснювати облік, аналіз і прогнозування грошових потоків в суб'єкті господарювання.
Крок 1.4. Вибір підрозділів, які відповідальні за надання відомостей, аналіз, оптимізацію, прогнозування і контроль за грошовими потоками. На цьому етапі є необхідним обґрунтування вибору тієї чи іншої служби, яка буде відповідальна за надання інформації, а разом з тим відповідальних безпосередньо за здійснення аналізу, оптимізації, прогнозування грошових потоків і контролю за виконанням рішень у?? равленческого характеру в даному напрямку. Є доцільним закріплення даних функцій за бухгалтерією суб'єкта господарювання, економічним (плановим) відділом і фінансово-аналітичною службою (якщо ця служба сформована в суб'єкті), провівши розподіл обов'язків згідно з їх можливостями. З метою досягнення найкращого ефекту від управління грошовими потоками є необхідне домогтися взаємозв'язку у функціонуванні даних підрозділів.
Етап 2. Аналіз грошових потоків суб'єкта господарювання у минулому періоді.
Крок 2.1. Встановлення необхідні джерел інформації - виявляються основні джерела інформації, внутрішні і зовнішні, які необхідні для проведення аналізу грошових потоків суб'єкта господарювання. В якості основних джерел даних виступають форми фінансової звітності суб'єкта господарювання, які складаються бухгалтерією. Збирання відомостей із зовнішніх джерел може проводитися або економічним відділом, або фінансово-аналітичною службою суб'єкта господарювання згідно особливостям потрібної інформації.
Крок 2.2. Вертикальний і горизонтальний аналіз грошових потоків суб'єкта господарювання. Даний крок виступає основною частиною усього етапу. Основним об'єктом аналізу виступає інформація фінансової звітності суб'єкта господарювання. Горизонтальний аналіз базується на визначенні аналітичних показників по кожній статті (за бухгалтерським балансом) у вигляді абсолютних змін, визначенні закономірностей і виявленні причин сформованої тенденції. Вертикальний аналіз грунтується на оцінці структурних змін в приході грошових коштів, їх витраті, а разом з тим причин виникнення.
Крок 2.3. Визначення факторів, які впливають на грошові потоки суб'єкта господарювання. Ця дія полягає в розробці системи факторів, що впливають на грошові потоки. У ході його проведення встановлюються особливості функціонування суб'єкта господарювання, а також особливості грошових потоків. Розроблена система факторів дасть можливість встановити об'єкти управлінського впливу.
Крок 2.4. Визначення фінансових показників. На цьому етапі визначається чистий грошовий потік, показники ліквідності, оборотності та ефективності грошових потоків, проводиться порівняння результатів розрахунків окремих показників з гранично встановленими верхніми і нижніми кордонами. Визначаються при цьому причини відхилень. Визначення показників дасть можливість провести оцінку фінансового стану суб'єкта господарювання та його рівня платоспроможності.
Етап 3. Оптимізації грошових по...
