Еф СМК=5712152/4085763=1,398.
Термін окупності витрат Т дорівнює
Т=1/Еф СМК.
Т=4085763/5712152=0,72год.
Розраховане значення показника ефективності, рівне 1,398 счит?? ється непоганим і допустимим (більше 1). Термін окупності розроблених заходів становить 0,72 рік. За рахунок передбачуваного удосконалення якості продукції, зростання обсягів реалізації, зменшення витрат на експлуатацію будівель, збільшення кваліфікації та досвіду персоналу, при зазначених витратах повинен досягатися даний результат максимізації прибутку і зниження собівартості продукції протягом нетривалого терміну. ??
Система оплати праці працівників відділу контролінгу повинна будуватися за існуючими посадовими окладами. Посадовий оклад керівника відділу у ВАТ Уралтрансмаш встановлений у розмірі 20 000 руб.
Лінійні фахівці у ВАТ Уралтрансмаш мають оклад у розмірі 16000 руб.
На фонд оплати праці працівників відділу контролінгу налічуються внески до соціальних фондів, загальний відсоток відрахувань на соціальні заходи у ВАТ Уралтрансмаш представляє 37%.
Отже, вартість впровадження відділу контролінгу в розрахунку на рік становитиме:
* (20000 + 3 * 16000) + (20000 + 3 * 1600) * 0,37=841160 руб.
Отже, з метою вдосконалення фінансового управління ВАТ Уралтрансмаш та забезпечення реалізації фінансової стратегії пропонується організація відділу контролінгу, який забезпечить інформаційний інструментарій прийняття рішень в стратегічно ключових сферах функціонування компанії, підвищить впорядкованість інформації для аналізу та управління фінансовими ресурсами підприємства.
Аналіз елементів структури собівартості, який наведено в таблиці 18, показав, що продукція підприємства є дуже матеріаломісткою і саме матеріальні витрати мають найбільшу питому вагу в структурі собівартості.
Собівартість може бути представлена ??у вигляді наступних даних:
а) собівартість одиниці продукції (комплекту, окремих операцій, робіт);
б) собівартість річного випуску продукції;
в) зниження собівартості одиниці на ділянці впровадження автоматизації;
г) сума річної економії в експлуатаційних витратах.
Розглянемо ефект від відносного зниження витрат матеріалів і вплив такого зниження на собівартість річного випуску продукції, а також економічні показники в цілому по підприємству.
Розглянемо економічний ефект, який може бути отриманий від зниження річних витрать матеріальних ресурсів на 1%. При збереженні обсягів інших складових витрат у структурі витрат відбудуться такі зміни (таблиця 18).
Таблиця 18 - Розрахунок структури собівартості при зниженні матеріальних витрат на 1%
Елементи затрат2012 - Факт План Зміна абсолютноетис. руб.% тис. руб.% тис. руб.% Витрати на оплату труда490512,525,66% 495219,525,72% 00,06% Відрахування в соціальні фонды51131,160,59%51946,100,60%00,01%Амортизация82329,840,95%82248,000,95%00,00%Прочие19932,490,23%19912,670,23%00,00%Итого виробничих затрат643906,027,43% 648460,537,49% 00,06% Матеріальні витрати 8022392,9892,57% 8009223,4092,51% - 8615,1-0,06% Повна себестоімость8666299,001008657683,93100-8615,1-
Таким чином, зменшення матеріальних витрат на 1% призведе до зменшення загальної собівартості на 8615,07 тис. руб.
При збереженні кількісного обсягу продукції, що випускається обсяги реалізації збільшаться в такому ж співвідношенні, тобто складуть 11399 020 * 1,01=11513010,2 тис. руб.
Тобто, різниця становить 11513010,2-11 399020=113990,2 тис. руб.
Таким чином, якщо в результаті проведених заходів матеріальні витрати на випуск продукції будуть зменшені на 1%, то при збереженні кількісних обсягів випуску продукції це призведе до річного економічного ефекту в сумі 113990,2 тис. руб.
Висновок
Отже, з проведеного дослідження можна зробити такі висновки.
У сучасній економічній літературі сутність прибутку тлумачиться по-різному. Так, англійські економісти стверджують, що прибуток - це різниця між виручкою, отриманою від продажу продукції, і повними альтернативними факторними витратами, пов'язаними з виготовленням даної продукції. В економічній енциклопедії під редакцією Л. Абалкін прибуток характеризується перевищенням доходів від продажу товарів і послуг над витратами на виробництво і продаж цих товарів. Такі визначення, однак, розкривають лише кількісну сторону даної категорі...
