ошти за видами діяльності підприємства ВАТ «Гагарінський хлібозавод» за 2011-2013г.г. представлені в таблиці 3.9.
Таблиця 3.9 Чисті грошові кошти за видами діяльності підприємства ВАТ «Гагарінський хлібозавод» 2011-2013г.г.
Вид деятельностіПеріодАбс. откл, +/- 2011201220132012г./2011г2013г./2012гТекущая деятельность10608610794511643418598489Інвестіціонная деятельность100311471346144199Фінансовая деятельность37735234969-2534617Чістое збільшення (зменшення) грошових коштів за період104706106446801191740-26 327
Аналізуючи грошові потоки, реконструйовані у відповідності з правилами непрямого методу аналізу грошових потоків, необхідно зазначити, що структура припливів і відтоків не зовсім характерна для процвітаючого підприємства: в притоках не характерно елементом є приплив за рахунок дебіторської заборгованості, що, однак, має і позитивні сторони.
Розраховані за непрямим методом чисті грошові кошти за видами діяльності дають дещо відмінні результати в порівнянні з позитивним методом. Так, поточна діяльність має позитивне відхилення за 2012 р +1859 тис. Руб., В порівнянні з 2011р. , А в 2013 р в порівнянні з 2012 р +8489 тис. Руб., Інвестиційна діяльність так само має позитивну динаміку в 2012 р в порівнянні з 2011 р 144 тис. Руб., А в 2013 р в порівнянні з 2012 р 199 тис. руб., фінансова діяльність мало негативну динаміку, так в 2012 р в порівнянні з 2011 р 25 тис. руб., але в 2013 р в порівнянні з 2011 р фінансова діяльність збільшилася на 34 617 тис. руб., що пішло на користь підприємству. Чисте збільшення грошових коштів було в 2012 р в порівнянні з 2011 р на 1 740 тис. Руб., Але в 2013 р в порівнянні з 2012 р було зменшення чистих грошових коштів на 26327 тис. Руб. Для аналізованого підприємства пояснення може бути наступним: оскільки у складі прибутку значну питому вагу операційного результату, який виник, ймовірно, у зв'язку з реалізацією фінансових вкладень в 2012 р, то прибуток, який за версією непрямого методу в повному обсязі належить до поточної діяльності, завищує результат поточної діяльності і занижує результат по фінансовій діяльності. У цьому зв'язку непрямий метод має позитивне сальдо від поточної діяльності і негативне за фінансової в 2012 р Ця розбіжність свідчить про неточність непрямого методу в частині розподілу грошових потоків за видами діяльності.
3.3 Аналіз платоспроможності та ліквідності підприємства ВАТ «Гагарінський хлібозавод»
Аналіз ліквідності балансу ми будемо виконувати з використанням майнового підходу. Суть цієї методики можна представити як співвідношення активів, згрупованих за ступенем ліквідності з пасивами, згрупованими за ступенем затребуваності (таблиця 3.10). Ця методика більшою мірою відображає інтереси кредиторів в тому сенсі, що ілюструє здатності підприємства відповісти своїми зобов'язаннями.
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо дотримується наступне співвідношення:
Таблиця 3.10 - Аналіз ліквідності балансу підприємства ВАТ «Гагарінський хлібозавод» майновий підхід 2011 - 2013 р.р.
Актів201120122013Пассів201120122013Ізлішек, недолік +/- 201120122013А1201620183719П1192919032465871151254А2138116101428П2-- - 138116101428А3394147554770П3188172210375345834560А46966006085П4111491129412073- 4180- 5290- +5988
Як видно з таблиці 3.10 баланс ВАТ «Гагарінський хлібозавод» можна визнати ліквідним, оскільки виконуються всі умови.
Виконане умова А1 gt; П1 говорить про те що в 2011-2013 р.р у підприємства ВАТ «Гагарінський хлібозавод» є достатня кількість найбільш ліквідних активів для покриття найбільш термінових зобов'язань, А2 gt; П2 підприємство зможе стати платоспроможним при розрахунку з кредиторами і отримання грошових коштів від продажу продукції, А3 gt; П3 це говорить про те, що в майбутньому при отриманні грошових коштів від продажу продукції підприємство може стати платоспроможним, А4 lt; П4 можна судити про мінімальну фінансової стабільності підприємства, тобто наявності у нього власних оборотних коштів.
Баланс підприємства ВАТ «Гагарінський хлібозавод» абсолютно ліквідний, що характеризує його ступінь покриття зобов'язань, такими активами, термін перетворення яких у грошові кошти відповідають терміну погашення зобов'язань
Розрахунок коефіцієнтів ліквідності представлений в таблиці 3.11.
Таблиця 3.11 - Аналіз коефіцієнти ліквідності підприємства ВАТ «Гагарінський хлібозавод» за 2011-2013г.г.
Коеффіціенти2011г.2012г.2013г.Отклоненія абсолютні, +/- 2012р. до 2011г.2013г. до 2012г.2013г. до 2011г.Коеффіціент поточної (загальної) ліквідності ( gt; 2) 2,0 2,2 2,01 0,2 - 0,19 0,01Коеффіціент швидкої (проміжної) ліквідн...
