аний день характеризується позитивними грошовими потоками
Процес управління грошовими потоками ВАТ В«СібмостВ» базується на певних принципах і має ряд особливостей, основними з яких є:
. Принцип інформативною достовірності. Як і кожна керуюча система, управління грошовими потоками підприємства має бути забезпечено необхідною інформаційною базою. Створення такої інформаційної бази представляє певні труднощі, тому що пряма фінансова звітність, що базується на єдиних методичних принципах бухгалтерського обліку, відсутня. У цих умовах забезпечення принципу інформативною достовірності пов'язано із здійсненням складних обчислень, які вимагають уніфікації методичних підходів. p align="justify">. Принцип забезпечення збалансованості. Управління грошовими потоками підприємства має справу з багатьма їх видами і різновидами, розглянутими в процесі їх класифікації. Їх підпорядкованість єдиним цілям і завданням управління вимагає забезпечення збалансованості грошових потоків підприємства за видами, обсягами, тимчасових інтервалах і іншим істотним характеристикам. Реалізація цього принципу пов'язана з оптимізацією грошових потоків підприємства в процесі управління ними. p align="justify">. Принцип забезпечення ефективності. Грошові потоки підприємства характеризуються істотною нерівномірністю надходження та витрачання грошових коштів у розрізі окремих часових інтервалів, що призводить до формування значних обсягів тимчасово вільних грошових активів підприємства. По суті ці тимчасово вільні залишки коштів носять характер непродуктивних активів (до моменту їх використання в господарському процесі), які втрачають свою вартість у часі, від інфляції та з інших причин. Реалізація принципу ефективності в процесі управління грошовими потоками полягає в забезпеченні ефективного їх використання шляхом здійснення фінансових інвестицій підприємства. p align="justify">. Принцип забезпечення ліквідності. Висока нерівномірність окремих видів грошових потоків породжує тимчасовий дефіцит грошових коштів підприємства, який негативно позначається на рівні його платоспроможності. Тому в процесі управління грошовими потоками необхідно забезпечувати достатній рівень їх ліквідності протягом всього аналізованого періоду. Реалізація цього принципу забезпечується шляхом відповідної синхронізації позитивного і негативного грошових потоків у розрізі кожного тимчасового інтервалу розглянутого періоду. p align="justify"> З урахуванням розглянутих принципів організується конкретний процес управління грошовими потоками підприємства. Основною метою управління грошовими потоками є забезпечення фінансової рівноваги підприємства в процесі його розвитку шляхом балансування обсягів надходження і витрачання грошових коштів та їх синхронізації в часі. Необхідно, перш за все, визначити мінімальну необхідну потребу в грошових активах. Після цього проводять диференціацію необхідної потреби в грошових коштах за основними видами поточних операцій. Потім - прогноз грошового потоку, що полягають в обчисленні можливих джерел надходження і відтоку грошових коштів. Методика прогнозування передбачає виконання наступних етапів:
- прогнозування грошових надходжень за підперіоди,
- прогнозування відтоку грошових надходжень за підперіоди,
розрахунок чистого грошового потоку за підперіоди,
визначення сукупної потреби в короткостроковому фінансуванні за підперіоди.
Сенс першого з цих етапів полягає в тому, щоб розрахувати обсяг можливих грошових надходжень. Основним джерелом такого вступу є реалізація будівельно-монтажних робіт. p align="justify"> На другому етапі розраховується відтік коштів. Він складається з витрат на сировину і матеріали, паливо, енергію, оплату праці, витрати на малоцінні і швидкозношувані предмети, нарахування на зарплату, що включаються до собівартості. p align="justify"> Третій етап передбачає зіставлення прогнозованих грошових потоків і виплат і обумовлюється цим визначення чистого грошового потоку.
Робота на 4-му етапі включає розрахунок сукупної потреби в короткостроковому фінансуванні. Необхідно визначити розмір короткострокової банківської позики, необхідної для забезпечення прогнозованого грошового потоку, по кожному періоду обчислення. p align="justify"> Розраховується величина передбачуваних надходжень від реалізації будівельно-монтажних робіт. Враховується також зміна дебіторської заборгованості за обраний період, що може збільшити або зменшити приплив грошових коштів. Крім того, визначається вплив позареалізаційних операцій та інших надходжень. Паралельно прогнозується відтік грошових коштів: передбачувана оплата матеріалів, палива, енергії, видача заробітної плати, відрахування в бюджет і позабюджетні фонди, гасіння кредитів і відсотків по них. Особ...
