начається в балах. Сума балів розраховується шляхом множення класності будь-якого показника кредитоспроможності і його частки в сукупності показників.
Таким чином, кредитоспроможність позичальника - його правова і фінансова характеристика, представлена ??фінансовими і нефінансовими показниками, що дозволяє оцінити його можливість у майбутньому повністю і в строк, передбачений у кредитному договорі, розрахуватися за борговими зобов'язаннями перед кредитором, а також оцінити ступінь ризику банку при кредитуванні конкретного позичальника.
1.2 Методи і моделі оцінки кредитоспроможності позичальників
Розглянемо класифікацію підходів до оцінки кредитоспроможності позичальників комерційних банків, запропоновану професором І.В. Вишняковим:
а) Класифікаційні моделі:
) прогнозні, які дозволяють диференціювати позичальників залежно від імовірності банкрутства;
) рейтингові, які групують позичальників залежно від їх категорії, установлюваної за допомогою групи розраховуються фінансових коефіцієнтів і присвоювати їм класу.
б) Моделі на основі комплексного аналізу: 6С », CAMPARY, PARTS, Judgmental Analysis (оціночна система аналізу).
Рейтингові методики складаються з ряду етапів (кількісна оцінка позичальника за даними бухгалтерського балансу, розрахунок рейтингової оцінки і віднесення підприємства до певного класу кредитоспроможності).
У силу простоти і зрозумілості, можливості адаптації під конкретний банк, дана методика досить широко застосовується в різних комерційних банках; склад фінансових коефіцієнтів і методику оцінки кредитоспроможності банк встановлює самостійно, при цьому в розрахунок приймаються рекомендовані значення фінансових коефіцієнтів. Але застосування одних і тих же нормативних значень до різних галузей виробництва ускладнює отримання достовірної інформації. Високий рівень суб'єктивізму банку у виборі та інтерпретації фінансових коефіцієнтів.
Прогнозні методики застосовуються для поглиблення інформації про потенціал позичальника. Висока точність передбачення банкрутства підприємства, але на короткострокову перспективу. Труднощі в розрахунку даних методик полягає в нестачі інформаційної бази з досліджуваного питання, у невизначеності стану банкрутства підприємства як з нормативно правової точки зору, так і з відсутністю статистики банкрутства.
Комплексні (якісні) методики в основному мають іноземне походження, тому застосування їх в Росії вимагає серйозної глибокої доопрацювання. Дані методики дозволяють всебічно вивчити об'єкт.
1.3 Інформаційна база для проведення аналізу кредитоспроможності позичальника
Якісна методика оцінки кредитоспроможності позичальника банку грунтується на використанні інформації, висловити яку в будь-яких кількісних показниках неможливо. Під час такого аналізу банк займається вивченням ділової репутації потенційного позичальника, тобто рівня кваліфікації його керівного складу, чесності, порядності, досвіду роботи в певній галузі господарства, показників плинності кадрів, а також своєчасного розрахунку по минулим кредитах. Також оцінка кредитоспроможності банківських позичальників увазі ретельне вивчення їх економічного оточення - рівня конкурентоспроможності продукції, що виготовляється, головних ділових партнерів, стійкості ринку збуту й інших показників. На даному етапі банк може використовувати інформацію, яка була зібрана як їм самим, так і іншими банками або кредитними бюро.
Отже, процедура оцінки кредитоспроможності позичальника починається з вивчення даних фінансової звітності. Це дозволяє отримати загальну інформацію про фінансово - господарської ситуації, в якій знаходиться позичальник. У складі річного бухгалтерського звіту підприємства представляють наступні форми, є інформаційною базою фінансового аналізу:
а) форма №1 Баланс підприємства raquo ;. У ньому фіксуються вартість (грошове вираження) залишків майна, матеріалів, фінансів, утворений капітал, фонди, прибуток, позики, кредити та інші борги і зобов'язання. У балансі міститься інформація про стан і складі господарських засобів підприємства, що входять в актив, і джерел їх утворення, що становлять пасив;
б) форма №2 Звіт про прибутки і збитки raquo ;. На його підставі проводиться аналіз динаміки та структури фінансових результатів, оцінюється якість прибутку;
в) форма №3 Звіт про рух капіталу raquo ;. Дозволяє оцінити динаміку і структуру власного капіталу і резервів;
г) форма №4 Звіт про рух грошових коштів raquo ;. Цей звіт складається за касовим методом і використовується для характеристики грошови...
