"> В результаті перевірки було виявлено, що 90% всіх операцій з придбання товарів було оформлено договорами, составленниммі належним чином, а на решту 10% придбання товарів договору поставки відсутні. Але дані надходження товарів відображені в обліку на підставі товаросупровідних документів.
На підприємстві ведеться Журнал обліку одержуваних від постачальників рахунків-фактур і Книга покупок.
При надходженні товарів на ТОВ «ХХХ» мають місце помилки в товаросупровідних документах, що свідчить про недостатній рівень контролю за відповідністю документів вимогам чинного законодавства.
Перевірка правильності відображення надходження товарів у синтетичному і аналітичному обліку виявила невірне віднесення господарських операцій по субрахунках.
Перевірка правильності і своєчасності складання матеріально-відповідальними особами товарних звітів показала, що терміни здачі звітів в залежності від обсягу продажів відповідали встановлених термінів. На підставі цих звітів вироблялося списання цінностей з матеріально-відповідальних осіб. Звірка правильності обчислення цієї суми помилок не виявила. Зустрічна звірка даних первинних документів з продажу товарів з даними Книги продажів, регістрів бухгалтерського обліку за рахунками 41 «Товари», 90 «Продажі», 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками» і даними Головної книги за цими рахунками порушень не виявила.
Дані складського обліку відповідають даним бухгалтерського обліку за станом на 31 грудня 2012 року.
На думку аудитора, списання втрат від браку і бій відбувається правильно. За підсумками аудиту можна зробити висновок, що система бухобліку з ведення товарних операцій знаходиться в задовільному стані, суттєвих помилок не виявлено.
Для збільшення роздрібного товарообігу було запропонувати ТОВ «ХХХ» відкрити в чинному магазині відділ побутової хімії. Зроблені розрахунки показали, що в результаті розширення своєї діяльності вже в перший рік роботи ТОВ «ХХХ» може збільшити роздрібний товарообіг на 5,0%, чистий прибуток збільшиться на 8,1%.
