цій а об'єктом є документи на видачу коштів;
Поточний контроль або оперативний, виконується під час вчинення різних касових операцій;
Заключний контроль або наступний, виконується після здійснення господарських операцій, який виконується у формі ревізій та аудиторських перевірок.
Об'єктам фактичного контролю грошових коштів є:
готівкові грошові кошти в касі;
бланки суворої звітності в касі;
грошові документи в касі.
Використання тісному зв'язку документального і фактичного контролю дозволяє їх використовувати спільно, що допомагає встановлювати дійсний стан об'єкта перевірки.
За формою проведення розрізняють обов'язковий (зовнішній) та ініціативний (внутрішній) фінансовий контроль.
До використовуваним методам контролю за рухом готівкових грошових коштів можна віднести наступні:
ревізія належить до внутрішньої формі фінансового контролю;
аудит відноситься до зовнішньої форм фінансового контролю, коли проводиться незалежною аудиторською фірмою;
- інвентаризація відноситься до внутрішньої формі фінансового контролю, за рідкісним винятком Інвентаризація може бути об'єктом аутсорсингу <# «justify">-встановити наявність договору про повну матеріальну відповідальність з касиром організації;
переконатися в наявності в касі грошових коштів, грошових документів, відображених у бухгалтерському обліку, а також в повноті відображення в обліку їх фактичної наявності;
перевірка дотримання касової дисципліни, встановленого порядку оформлення та обліку касових операцій і розрахунків готівкою грошовими коштами;
упевнитися в повноті та правильності оформлення прибуткових і видаткових касових ордерів, касової книги, журналу реєстрації касових ордерів, платіжних відомостей, книги касира-операціоніста;
перевірити дотримання встановленого ліміту зберігання готівкових коштів у касі та встановленого порядку та ліміту розрахунків готівкою з юридичними особами;
визначення законності, до?? Товерності та доцільності здійснених операцій по рахунках в банках, своєчасності та правильності їх документального оформлення і відображення в обліку;
перевірка відповідності чинному законодавству здійснених операцій з купівлі та продажу іноземної валюти, розрахунків курсових різниць за цими операціями та їх відображення в обліку;
оцінка достовірності відповідних показників бухгалтерської (фінансової) звітності.
переконатися в наявності в організації внутрішнього контролю за веденням касових операцій.
Джерелами інформації при перевірці касових операцій є:
організаційно-розпорядчі та первинні документи:
посадова інструкція касира і наказ про його призначення;
договір з касиром про повну індивідуальну матеріальну відповідальність встановленої форми;
прибуткові касові ордери (форма КО - 1);
видаткові касові ордери (форма КО - 2);
журнал реєстрації касових ордерів (форма КО - 3);
