n="justify"> АА8 - це відношення активів банку (Абанк) до його зобов'язань (ОбБАНКА):
АА8=/ (3.29)
Дана формула в 96,42% випадків потрапляє в коридор між фактичним значенням достатності власного капіталу і звітним, при цьому, в 0,00% випадків занижуючи фактичну достатність капіталу за показником Н1.
Як правило, при прогнозуванні банкрутства за цією методикою, достатність капіталу у випадку з банками не банкрутами повинна перевищувати 40%. В даному випадку якість капіталу є достатнім, щоб банку не загрожувало небажане поглинання. Якщо значення Н1 (Ф) вийшло менше 40%, то це говорить про велику ймовірність поглинання банку.
Разом з тим, автор поставив завдання чіткого визначення фіктивного банкрутства банку. Зважаючи розмитого поняття фіктивного банкрутства, автор прийняв два критерії такого поняття: відомості з преси; саме особиста ініціатива керівництва про ліквідацію банку.
Формула підозри на фіктивне банкрутство банку виглядає наступним чином:
== 0,03% (3.30)
Ефективність цієї методики склала 97,6%.
У рамках даної частини розглянута авторська методика оцінки чистої фактичної достатності власного капіталу банку, виходячи з даних бухгалтерського балансу кредитної організації.
Для того, щоб оцінити фактичне значення показника Н1 з балансу можна скористатися більш точною моделлю, ніж модель, описана формулою (3.20), що має 99,2% точності. Модель має вигляд:
Н1 (Ф) == (3.31)
Чим нижче є фактичне значення достатності власного капіталу банку - тим більш агресивну фінансову стратегію веде сам банк. Агресивна фінансова стратегія для банку припускає наявність істотного обсягу позикового капіталу, який допомагає швидко розширюватися банку, і обов'язкова умова суттєвої чистої прибутковості кредитної організації - інакше банк ризикує швидко зійти з ринку внаслідок яких-небудь кризових біфуркаційних зрушень у зовнішньому середовищі або внутрішньої кризи самого банку.
Показник (3.31) показує чисту достатність власних коштів банку, які можуть бути фактично з високою ймовірністю використані при погашенні зобов'язань. Так, наприклад, даний показник, наприклад, виключає достатність капіталу, викликану високою вартістю фондів переоцінки основних засобів, особливо, вдруге проведену через рахунки прибутку в пасив (за рахунками нерозподіленого прибутку). Оскільки ймовірність того, що банк швидко розпродасть всі свої основні засоби, причому, іноді з подвійною надбавкою у вартості (як коли рахунок повторно проводиться через нерозподілений прибуток), щоб розплатитися по виникають поточним і миттєвим зобов'язаннями, а, потім, викупить всі основні засоби назад. Також дана формула розраховує фактичну достатність власного капіталу банку до фактичного закриття оборотно-сальдових відомостей та інших внутрішніх форм звітності в баланс кредитної організації, коли частина порівнянних активів і пасивів може бути зменшена на рівну суму, хоча дане логічне зменшення не означає фактичного. Даний аналіз покликаний замінити складний у здійсненні аналіз фактичної достатності власного капіталу за формами внутрішньої звітності банку, обчислюючи дану внутрішню звітність з простого бухгалтерського балансу кредитної організації. Можна, звичайно, аналізувати і внутрішню звітність банку, разом з тим, існують певні складнощі її отримання. Навіть у разі наявності такої звітності, для аналізу діяльності великого регіонального банку слід за рік розрахувати близько 170000 розрахунків з рахунків, чи іноді більше кількість розрахунків з рахунків.
У формулі (3.31): е - це експонента, константа, чиє значення завжди дорівнює +2,718281822. АТ - це підсумкове значення функції, яка розраховується з балансу банку за наступною формулою (3.32):
АТ=- 55,25-1,03635 * А (3.32)
Дана формула дозволить верифікувати справжню достатність власних коштів банку за вирахуванням оптимізаційних трансформацій звітності. В умовах кризи банки, що мають показник Н1 фактичне вище 11%, мають повні шанси на збереження своєї платоспроможності. Банки, що мають даний коефіцієнт низьким, можуть втратити платоспроможність в умовах економічної нестабільності.
Далі будуть розглянуті показники АF, що входять в модель. Всі зрізи по всіх моделях робляться на одну і ту ж дату. Де: Аf0 - це постійна компонента регресії, рівна - 55,25.
Аf1 - це співвідношення власного капіталу банку (підсумок графи Всього джерел власних коштів) (СКБАНКА) до суми активів (Абанк):
(3.33)
Даний коефіцієнт (3.33) показує частку власного капіталу в активах банку. Чим більше даний показник - тим стійкіше банк, і на...
