Таблиця 2.1.Аналіз ліквідності балансу (тис. крб.)
АКТИВ На початок періодаНа кінець періоду ПАСИВ На початок періодаНа кінець періоду Платіжний надлишок або нестача (+, -) 1234567 = 2-5 8 = 3-6 Найбільш ліквідні активи (А1) 95467534 Найбільш термінові зобов'язання ( П1) 23025 20736 (-13 479) (-13202) Швидко реалізовані активи (А2) 1223322213 Короткострокові пасиви (П2) 12233 22213 Повільно реалізовані активи (A3) 4363651767 Довгострокові пасиви (ПЗ) 43636 51767 Важко реалізовані активи (А4) 3641741284 Постійні пасиви ( П4) 78807102062 (-42390) (-60778) БАЛАНС 101 832 122 798 БАЛАНС 101 832 122 798 0 0 Розглянувши вихідні дані таблиці 2.1 робимо висновок, що баланс є неліквідним (порушена ліквідність), оскільки не виконуються співвідношення як на початок , так і на кінець року (на початок року: А1 <П1, А2> П2, А3> П3, А4 <П4; на кінець року: А1 <П1, А2> П2, А3> П3, А4 <П4). Платіжний дефіцит мається на 1 групі. На кінець року спостерігається недолік абсолютно ліквідних активів, що свідчить про те, що негайно розрахуватися по долах за допомогою грошових коштів підприємство не зможе. На кінець року спостерігається тенденція збільшення поточної ліквідності в недалекому майбутньому, про що свідчить надлишок у 2 групі. У відносно віддаленому майбутньому також будуть надходження коштів, про що говорить надлишок в 3 групі. У цілому, поточна ліквідність балансу до кінця року підвищилася (ТЛ1 = -1246, Тл2 = 9011), яка свідчить про платоспроможність підприємства. Перспективна ліквідність так само йде на збільшення (Пл1 = 43636, Пл2 = 51767), виходячи з цього можна зробити позитивний прогноз платоспроможності на основі порівняння майбутніх надходжень і платежів.
Проведений за викладеною схемою аналіз ліквідності балансу є наближеним. Більш детальним є аналіз платоспроможності за допомогою фінансових коефіцієнтів. br/>
Таблиця 2.3.Аналіз ліквідності підприємства
№ ПоказателіНа початок періодаНа кінець періодаОтклоненія, + /-123451Общій показник платежеспособності1, 25 1,65 0,4 2Коеффіціент абсолютної ліквідності0, 41 0,36 (-0,05) 3Коеффіціент критичної оцінки. (Швидкої ліквідності) 0,95 1,43 0,48 4Коеффіціент поточної ліквідності2, 84 3,93 1,09 5Коеффіціент маневреності функціонуючого капітала1, 03 0,85 (-0,18) 6Доля оборотних коштів у актівах0, 64 0,66 0 , 02 7Коеффіціент забезпеченості власними средствамі0, 65 0,75 0,1
1. Загальний показник платоспроможності. Оптимальне? 1. Показує здатність компанії здійснювати розрахунки за всіма видами зобов'язань - як по найближчим, так і віддаленим.
2. Коефіцієнт абсолютної ліквідності ~ 0,1-0,7 показує, яку частину короткострокової заборгованості організація може погасити найближчим часом за рахунок грошових коштів.
...
