угоди, і постачанням їх на термін, понад двох робочих банківських днів від дати укладення угоди, включаючи операції з готівковою іноземною валютою;
термінові операції, такі як форвардні та ф'ючерсні угоди, розрахункові форварди, угоди своп raquo ;, опціони, за якими виникають вимоги та зобов'язання в іноземній валюті незалежно від способу і форми проведення розрахунків за такими угодами;
інші операції в іноземній валюті та угоди іншими валютними цінностями, крім дорогоцінних металів, включаючи похідні фінансові інструменти валютного ринку, у тому числі біржового, якщо за умовами цих угод у тому чи іншому вигляді передбачається обмін, тобто конверсія іноземних валют або валютних цінностей, крім дорогоцінних металів;
отримані безвідкличні гарантії, номіновані в іноземній валюті. Включаються до розрахунку відкритої валютної позиції з моменту першої несплати по кредиту, в забезпечення якого отримана гарантія;
видані безвідкличні гарантії, номіновані в іноземній валюті.
Включаються в розрахунок відкритої валютної позиції з моменту, коли за вмотивованою оцінці уповноваженого банку виникає ймовірність подання бенефіціаром вимог про сплату грошової суми.
Банки намагаються тримати довгі валютні позиції в сильних валютах, особливо коли очікують підвищення їх курсу, і короткі позиції - в слабких валютах. Якщо відбудуться непередбачені зміни валютних курсів: сильна валюта подешевшає, а слабка подорожчає, то у банку виникають потенційні збитки, які він може не фіксувати, а почекати, поки валюта довгої позиції знову подорожчає, а валюта короткої позиції подешевшає, після чого закрити позицію з прибутком.
Для уникнення валютного ризику слід узгоджувати активи і пасиви по кожній валюті, а також прагнути до формування закритої позиції по кожній валюті на кінець періоду, або можна компенсувати незбалансованість активів і пасивів в іноземній валюті невідповідністю обсягів проданої і купленої валюти, тим самим звівши валютний ризик до нуля, дотримуючись принципу: коротка позиція в будь-якій валюті може бути компенсована довгою валютною позицією, якщо збігаються обсяг, термін дії та валюта цих позицій. Цей принцип особливо важливий, оскільки саме він лежить в основі всіх способів покриття валютного ризику.
Величина втрат або прибутків, що виникають при зміні валютного курсу, виражена в національній валюті, визначається як добуток відкритої валютної позиції за певною валютою на зміну курсу спот національної валюти щодо цієї валюти, тобто, регулюючи величину валютної позиції , можна впливати на величину втрат.
Враховуючи, той факт, що багато банків схильні до операцій спекулятивного характеру і нарощуванню своїх позицій з метою подальшого заробітку на скачках курсів валют, є тенденція до проведення ризикової агресивної політики, що без належного регулювання, з економічної точки зору, може поставити кредитну систему, а як наслідок, і саму економічну систему на макрорівні в кризове становище. Прагнення до отримання великого прибутку на різниці валют пов'язане з великим ризиком банкрутства, і як наслідок нездатністю кредитної організації відповідати за своїми зобов'язаннями. Маючи велику частку активу, або пасиву в певній валюті породжує не тільки можливість заробити, у разі правильного прогнозу змін на валютному ринку, але і ризик, пов'язаний з високою кореляцією неврахованих стахостично факторів, які мають місце в умовах нестабільності ситуації на світовому фінансовому ринку. Внаслідок цього, Центральні банки встановлюють ліміти відкритих валютних позицій, що примушує кредитні організації регулювати свої операції у валюті, і як наслідок, вести менш ризикову політику.
Банк повинен постійно аналізувати стан відкритої валютної позиції тільки з метою контролю за дотриманням встановлених Центральним банком країни лімітів відкритої валютної позиції, а й з метою аналізу потенційних збитків і доходів, пов'язаних з веденням відкритої валютної позиції. [14, с.80].
Аналіз потенційних збитків і доходів, пов'язаних з коливаннями валютних курсів, слід проводити як у кожній іноземній валюті, по якій відкрита валютна позиція, так і за сумарною відкритої валютної позиції банку, а також у розрізі двох складових: балансової і позабалансової. Балансова складова визначається як різниця між вимогами та зобов'язаннями в іноземній валюті, відображеними на валютних балансових рахунках. Позабалансова складова визначається як різниця між позабалансовими вимогами і зобов'язаннями банку за строковими, а також готівковим операціях з купівлі-продажу іноземної валюти, відбитим на відповідних позабалансових рахунках розділу Термінові операції raquo ;. У той час, як балансова складова характеризує поточні потенційні збитки або доходи від розбіжності вимог і зобов...
