ормати і порядок заповнення використовуваних розрахункових документів, серед яких можна виділити:
платіжні доручення;
платіжні вимоги;
інкасові доручення.
Платіжне доручення - розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку. Платіжними дорученнями можуть проводитися платежі за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, перерахування грошових коштів до бюджетів всіх рівнів і позабюджетні фонди, з метою повернення кредитів, депозитів, відсотків по них. p align="justify"> Платіжна вимога - документ, що містить вимогу кредитора (отримувача коштів) за основним договором до боржника (платника) про сплату певної грошової суми через банк. Платіжні вимоги застосовуються при розрахунках за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги і в інших випадках, передбачених договором. Розрахунки за допомогою платіжної вимоги можуть здійснюватися з попереднім згодою (акцептом) платника або без нього. p align="justify"> Інкасове доручення - розрахунковий документ, на підставі якого здійснюється списання грошових коштів з рахунків платників у безспірному порядку. Інкасові доручення застосовуються у випадках, коли безперечний порядок стягнення грошових коштів встановлено законодавством, а також для стягнення за виконавчими документами та у випадках, передбачених сторонами за основним договором, за умови надання банку, обслуговуючому платника, права на списання грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження.
Для узагальнення інформації про наявність та рух коштів на розрахункових рахунках організації використовується активний рахунок 51 В«Розрахункові рахункиВ». За дебетом цього рахунку відображається надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок, а за кредитом - їх списання. p align="justify"> Відомості про рух грошових коштів на розрахунковому рахунку містяться у виписці з розрахункового рахунку, яка являє собою другий примірник особового рахунку організації, відкритого їй банком. Підприємство регулярно отримує від банку виписку з розрахункового рахунку з доданими копіями документів, на підставі яких зараховані або списані кошти. p align="justify"> Зберігаючи грошові кошти організації, банк є її боржником, тому залишки коштів і надходження на розрахунковий рахунок банк відображає за кредитом цього рахунку, а зменшення боргу, тобто списання коштів з рахунку, - за дебетом. Обробляючи виписки, бухгалтер повинен пам'ятати про це і записувати зараховані суми і залишок по дебету розрахункового рахунку, а списання - по кредиту. p align="justify"> Виписка банку замінює собою реєстр аналітичного обліку по розрахунковому рахунку. Аналітичний облік за рахунком 51 В«Розрахункові рахункиВ» ведеться по кожном...
