ідальною особою. Один примірник акта залишається в бухгалтерії підприємства, а інший передається матеріально відповідальній особі. (Додаток 1)
Облік грошових коштів у банку СЗАТ "Первомайське", веде на активному балансовому рахунку 31 В«Рахунки в банкахВ», а також на субрахунку 311 В«Поточні рахунки в національній валютіВ». p> Підприємство має один поточний рахунок. Для його відкриття СЗАТ "Первомайське", були надані наступні документи в банк:
- заява на відкриття рахунку, яка підписана керівником і головним бухгалтером підприємства;
- копія свідоцтва про державну реєстрації в органі державної виконавчої влади;
- копія зареєстрованого статуту, засвідчена нотаріально або реєструючим органом;
- картка у двох примірниках із зразками підписів директора і головного бухгалтера та відбитком печатки;
- довідка про реєстрацію в податковій інспекції, обласному статистичному управлінні, в органах Пенсійного фонду.
При відкритті поточного рахунку в банку відкривається особовий рахунок з присвоєнням йому номера. Особові рахунки ведуться банком у двох примірниках: один ведеться для банку, а другий - видається підприємству як виписка з рахунку. Виписку банку за поточним рахунком щодня з установи банку забирає касир.
Для обліку руху грошових коштів в касі і на поточному рахунку підприємства ведеться журнал-ордер № 1.
2.2 Облік розрахунків з дебіторами
Облік розрахунків з дебіторами СЗАТ "Первомайське", веде на рахунку 36 В«Розрахунки з покупцями і замовниками В»і на субрахунку 372В« Розрахунки з підзвітними особами В».
Необхідною умовою для нормальної діяльності підприємства є встановлення їм господарських відносин з покупцями і замовниками, з постачальниками, а також з іншими організаціями та особами. Ці відносини забезпечують, з одного боку, безперебійне постачання виробництва сировиною і матеріалами, а з іншого - ритмічність відвантаження продукції покупцям.
Облік розрахунків з покупцями і замовниками СЗАТ "Первомайське", веде на субрахунку 361 В«Розрахунки з вітчизняними покупцямиВ». За дебетом цього субрахунку відображається продажна вартість реалізованої продукції, а по кредиту - сума платежів, які надійшли на рахунок підприємства в банку або в касу. Сальдо по цьому субрахунку відображає заборгованість покупців за отриману продукцію.
Відпуск товарів покупцям здійснюється на підставі наданої ними довіреності, або ж на підставі написаної заяви на ім'я директора про відпустку того чи іншого виду продукції зі складу. Розрахунок за продукцію ведеться як у готівковій, так і безготівковій формі. Для документального оформлення продажу продукції використовуються накладні та рахунки-фактури. (Додаток 1)
Накладні виписуються в трьох примірниках: один залишається в бухгалтерії, другий - у завідувача складом, третій - у покупця. Рахунки-фактури виписуються у двох примірниках: один для бухгалтерії, другий для покупця. Так як "Першотравневе", не є платником ПДВ, то бухгалтер видає покупцеві копію свідоцтва про сплату єдиного податку.
На субрахунку 372 В«Розрахунки з підзвітними особамиВ» підприємство веде облік розрахунків з підзвітними особами. p> Підзвітні особи - Це працівники підприємства, які отримують грошові суми під звіт для майбутніх витрат згідно наказу керівника підприємства. Готівкові кошти видаються працівникам підприємства на господарські потреби і витрати на відрядження.
Готівкові грошові кошти на витрати на відрядження видаються підзвітній особі, яка направляється у відрядження.
Направлення працівника підприємства у відрядження оформляється наказом керівника підприємства, в якому вказується пункт призначення, назва підприємства, на яке відряджений працівник, термін і мети відрядження. Головний бухгалтер виписує відрядженому працівникові посвідчення про відрядження. Після документального оформлення відрядження (підписання керівником підприємства відповідного наказу, виписки посвідчення про відрядження і занесення необхідних даних у журнал реєстрації посвідчень) відрядженому працівникові перед від'їздом видається грошовий аванс, сума якого розраховується головним бухгалтером виходячи з норми добових витрат, вартості проїзду та найму житла. Аванс видається як за рахунок грошових коштів, що знаходяться на рахунку підприємства, так і за рахунок його готівкової виручки.
Не пізніше трьох робочих днів після повернення з відрядження працівник, який отримав готівкові кошти під звіт, здає в бухгалтерію звіт про витрачені суми. В авансовому звіті вказується дата складання, призначення отриманого авансу, розмір отриманих і використаних сум, перелік підтверджуючих документів. Оформлений та підписаний звіт з доданими документами підзвітна особа здає до бухгалтерії підприємства. Бухгалтер перевіряє авансовий звіт: за формою - правильність оформлення звіту, заповнення реквізитів, за змістом - законність, доцільність зроблених витрат. Після склада...
