ухгалтера.
Прибуткові та видаткові касові документи, журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів та касова книга можуть вестися ручним або автоматизованим способами.
По закінченні місяця шляхом зіставлення підсумків оборотів по дебету і кредиту рахунку 50 В«КасаВ» виводиться сальдо готівки на кінець місяця, яке звіряється із залишком в касовій книзі.
В
3. Облік грошових коштів в касі
Рух готівкових грошових засобів обліковується на рахунку 50 Каса Сальдо рахунку вказує на наявність вільних коштів у касі підприємства на початок і кінець місяця; оборот за дебетом - суми, що надійшли готівкою в касу, за кредитом - суми, видані готівкою. Касові операції, що записуються за кредитом рахунку 50, відображаються у журналі-ордері № 1. Обороти за дебетом цього рахунку записуються у різних журналах-ордерах, а також у відомості № 1. Підставою для їх заповнення служать звіти касира.
До рахунку 50 В«КасаВ» можуть бути відкриті субрахунки:
50.1 В«Каса організаціїВ»;
50.2 В«Операційна касаВ»;
50.3 В«Грошові документиВ»;
50.4 В«Каса в іноземній валютіВ»;
та ін
На субрахунку 50.1 В«Каса організаціїВ» враховуються кошти у касі організації. Зберігання готівкових коштів ведеться в межах лімітів, встановлених обслуговуючим банком після узгодження з керівництвом організації. Банк контролює таке цільове використання коштів (на корінці чека вказується призначення одержуваних з банку сум). Перевищення ліміту в касі не повинно бути більше трьох днів для виплати заробітної плати, допомоги по соціальному страхуванню і стипендій. Організації, що мають щоденну грошову виручку, за погодженням з банком можуть використовувати її на власні потреби, наприклад на видачу заробітної плати, господарські витрати та відрядження. Для ведення касових операцій передбачається посаду касира. При малому обсязі операцій ці обов'язки може виконувати за дорученням керівника будь посадова особа або головний бухгалтер. При цьому керівник зобов'язаний ознайомити його під розписку з порядком ведення касових операцій і укласти договір про повну матеріальну відповідальність.
На субрахунку 50.2 В«Операційна касаВ» обліковуються кошти, одержувані організацією при розрахунках з населенням. Якщо організація крім розрахунків з власним персоналом проводить розрахунки з населенням, вона зобов'язана використовувати і реєструвати в податкових органах контрольно-касові машини (ККМ).
На кожній касової машині є свій заводський номер, який обов'язково вказується в усіх документах, що відносяться до даної машини (касовому чеку, звітної відомості, паспорті, книзі касира-операціоніста), а також у документах, що відображають переміщення касової машини (наприклад, відправку в ремонт, передачу іншій організації). Ключі від контрольно-касової машини (крім ключів для перекладу секційних грошових лічильників на нулі), паспорт касової машини, книга касира-операціоніста, акти та інші документи зберігаються у директора організації, його, заступника чи головного бухгалтера.
Наприкінці робочого дня касир повинен підготувати грошову виручку, скласти касовий звіт і здати виручку разом з касовим звітом за прибутковим ордером старшому (Головному) касиру, а останній - інкасатору. p> Урядом Росії затверджено перелік окремих категорій організацій, які в силу специфіки своєї діяльності яких місцезнаходження можуть не використовувати контрольно - касові машини. Прихід грошових коштів оформляється одним прибутковим касовим ордером в кінці дня з додатком до корінця квитанцій. Суми прибуткових документів повинні відповідати вивішених цінників, прейскурантів на продавані товари та надані послуги.
На субрахунку 50.3 В«Грошові документи В» враховуються перебувають у касі організації грошові документи, цінні папери (бланки трудових книжок, оплачені курортні путівки, оплачені авіаквитки, поштові марки, акції, облігації, векселі), що випускаються самою організацією або придбані на стороні. Для їх обліку відкривається окрема касова книга, а на кожен вид документів-окремі сторінки. Облік надходження грошових документів здійснюється за накладною. Виписує її касир у двох примірниках при прийомі грошових документів.
Видача грошових документів з каси здійснюється на підставі вимоги, яке виписується бухгалтером. Облік грошових документів ведеться за номінальною вартістю. При русі грошових документів складається окремий касовий звіт і передається бухгалтеру. p> Основні господарські операції по рахунку 50 В«КасаВ»:
У касу надійшла виручка від продажу товарів:
Дебет рах. 50 В«касаВ»
Кредит рах. 90.1 В«виручкаВ»
У касу надійшли пайові внески пайовиків:
Дебет рах. 50 В«КасаВ»
Кредит рах. 80.2 "Пайовий фондВ»
У касу надійшов платіж за товари, продані в кредит:
Дебет рах. 50 В...
