у чі іншім спеціалізованім підпріємством на Спеціальному папері з Дотримання усіх обов'язкових вимог, передбачення цією Інструкцією (з додатком 5 и 6). Чеки (додаток 5) брошуруються в розрахункові чекові книжки (далі в Цій главі - чекові книжки) по 10, 20, 25 аркушів (додаток 10). Постанова Про порядок емісії платіжніх карток та Здійснення операцій з їх! Застосування (ЗАТВЕРДЖЕНА постановив правления НБУ №367 від 27.08.2001 р.). Чеки, что Використовують фізічнімі особами для Здійснення одноразові операцій (додаток 6), виготовляють як ОКРЕМІ бланки, облік якіх банки ведуть окремо від чекових книжок. Чеки та чекові книжки є бланками суворого обліку.
19. Постанова правления Национального банку України Про встановлення граничної суми готівкового розрахунку №32 від 09.02.2005 р.
20. Лист Национального банку України Про ОКРЕМІ норми Положення проведення касових операцій у національній Валюті в Україні №11-111/680-1907 від 01.03.2005 р.
поточний рахунок грошовий операція
Розділ 2. Відображення обліку операцій в банках на Рахунка бухгалтерського обліку
. 1 Розробка аналітичних рахунків для забезпечення потреб обліку операцій на Рахунка банку
Фінансовий облік винен Забезпечити реалізацію прінаймні двох функцій: 1) записів информации про операции, Які віконуються банком, та можлівість відобразіті ЦІ операции в агрегованих виде у балансовій та фінансовій звітності для АНАЛІЗУ та управління; 2) записів детальної информации про параметри та контрагентів кожної операции з метою Отримання звітів різного уровня для внутрішнього Користування, Подання перевірнім органам та для обрахування макроекономічніх параметрів грошово-кредитної статистики. Крім того, ВРАХОВУЮЧИ скроню степень автоматизації ведення бухгалтерського обліку, та патенти Передбачити низьку параметрів для автоматизованого виконан Завдання, например, для нарахування відсотків, складання допоміжної Фінансової звітності за ОКРЕМЕ видами операцій (кредитними, депозитними и т. П.).
Здійснення агрегованих обліку для виконан Першої Функції забезпечується помощью синтетичного обліку, тобто з використанн бухгалтерських рахунків. Їх ПЕРЕЛІК наведено у плане рахунків.
Альо всю необхідну інформацію Неможливо відобразіті на Рівні лишь балансових рахунків: це прізведе до того, что план рахунків стані громіздкім та незручно для роботи.
Щоденна детальна інформація про здійснені банком операции Відображається в основній форме аналітичного обліку - Особова Рахунку. За шкірним балансовим и позабалансові Рахунку відкріваються рахунки аналітичного обліку. Віділення Особова рахунків покладів від виду активу, зобов'язань и власного Капіталу з розподілом за контрагентами.
Особові рахунки підлягають реєстрації в спеціальній Книзі, де для шкірного балансового Рахунку IV порядку відводяться ОКРЕМІ Аркуші. У ній реєструються всі особові рахунки КЛІЄНТІВ, а такоже рахунки, відкриті за внутрішньобанківськімі операціямі (облік майна, власного Капіталу, доходів, витрат, результатів ДІЯЛЬНОСТІ, розрахунків). При закрітті Рахунку в Книзі проставляється дата и вказується причина закриття. Книга зберігається у головного бухгалтера; Зміни у реєстраційніх записів могут здійснюватісь только з его дозволено.
За Деяк балансова рахунками аналітичний облік ведеться на Зведення Особова Рахунка чі в операційних журналах, книгах, картках у виде хронологічного записів операцій для забезпечення контролю за використанн коштів за цільовім призначеня. Например, для обліку касових операцій застосовується «Книга обліку готівкі операційної каси та других цінностей банку»; для обліку основних засобів - «Журнал обліку основних засобів»; при розрахунках розрахунковими чеками может використовуват Зведений Особова рахунок за аналітічнім Рахунка" Розрахунки чеками»; видачу розрахункових чекових книжок можна обліковуваті за спеціальнімі картками обліку и т. ін.
У Деяк випадка як регістрі аналітичного обліку Використовують прімірнікі документів. Например, для обліку документів, що не сплачених у строк через відсутність коштів у банку, в картотеку до позабалансові Рахунку «документи, не Сплачені в рядків через відсутність коштів у банку» розміщуються Перші прімірнікі грошово-розрахункових документів, Які чекають на Сплату (Платіжні доручення, вимоги-доручення и т. ін.).
У СУЧАСНИХ условиях процес бухгалтерського обліку в банках автоматизоване. У зв язку з ЦІМ, з метою Збереження информации про Кожний окремий про єкт аналітичного обліку, оптімізації его ведення и підготовкі звітності комерційнімі банками, Національнім банком України Було розроблено «Методичні вказівки относительно ведення параметрів аналітичного обліку ». В основу цього нормативного...
