ові касові ордери.
На РКО проставляється печатка підприємства.
У видатковому касовому ордері вказуються кореспондуючий рахунок, сума виданих коштів цифрами. І робиться наступна бухгалтерська проводка:
Д-т рах. 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці», К-т рах. 50 «Каса».
Всі операції з надходження і витрачання грошових коштів записуються в касову книгу.
У аркуші касової книги враховуються видаткові та прибуткові ордери за день. Вказується їх кількість, номери, від кого були отримані або кому було видано кошти, кореспондуючі рахунки і суми приходу і витрати.
У касовій книзі вказується залишок на початок дня, він записується по приходу. Підводяться підсумки за день по прибутковими і видатковими ордерами окремо. Суми пишуться цифрами. Потім виводиться залишок на кінець дня: до залишку на початок дня додають прихід і віднімають витрата за день. У касовій книзі розписується касир за операції за день, бухгалтерія, тут - головний бухгалтер, перевіряє наявність та кількість документів. І головний бухгалтер ставить свій підпис. Поруч з підписами головного бухгалтера і касира пишуться розшифровки їх підписів.
Для реєстрації руху грошових коштів протягом місяця на підприємстві ВАТ «ЗБШ» ведеться картка рахунку 50: Каса.
У ній вказується сальдо на перше число місяця по 50 рахунку. Всі ПКО та ВКО враховуються в хронологічному порядку. Вказується дата складання документа, його назва, коротко записується господарська операція. Прописуються дебетуемого і кредитуються рахунки, суми цифрами і поточне сальдо. Інформація оформляється таблицею, в кінці якої підраховуються обороти за період по 50 рахунком за дебетом і за кредитом, і виводиться сальдо на 31 число даного місяця.
Картка рахунку підписується головним бухгалтером і під таблицею проставляється число складання документа.
3.2 Облік грошових коштів на розрахунковому рахунку
Платіжним дорученням є розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку.
Розрахунки платіжними дорученнями є найбільш поширеною формою розрахунків на ВАТ «ЗБШ».
Платіжні вимоги застосовуються при розрахунках за товари (роботи, послуги), а також в інших випадках, передбачених договором платника з його контрагентом. Платіжна вимога є розрахунковим документом, що містить вимогу кредитора (отримувача коштів) за основним договором до боржника (платника) про сплату певної грошової суми через банк. Розрахунки за допомогою платіжних вимог можуть здійснюватися з попереднім акцептом і без акцепту платника.
Кожне платіжна вимога має свій номер, дату складання. Як і в платіжному дорученні в платіжному вимозі маються печатки банку платника в тих самих графах.
Також тут вказується підстава для оплати. Сума пишеться прописом: п'ятнадцять тисяч вісімсот п'ятьдесят рублів шість копійок. У відповідних графах вказані платник і одержувач грошових коштів, розрахункові рахунки платника і одержувача, назви банків платника і одержувача. Нижче пишеться призначення платежу. Проставляються відмітки банку платника і одержувача. Робиться бухгалтерська проводка:
Д-т рах. 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами», К-т рах. 51 «Розрахунковий рахунок».
Також однією з форм безготівкових розрахунків на ВАТ «ЗБШ» є оголошення на внесок готівки. Воно доставляється в банк при реалізації товарів, робіт, послуг за готівковий розрахунок. Цей фінансовий документ складається з трьох частин:
. оголошення;
. квитанція;
. ордер.
При внеску готівки в банк на руки видається квитанція, на якій банком проставлено номер фінансового документа. Бухгалтер прикладає квитанцію до видаткового ордеру, що знаходиться на підприємстві. Разом з випискою з банку бухгалтер отримує ордер під тим же номером, що й квитанція. Саме оголошення залишається в банку.
У банківській виписці враховуються документи, пов'язані з надходженням і вибуттям коштів з розрахункового рахунку, т. е. платіжні доручення і?? ребованія, оголошення на внесок готівки. Вказуються їх номери, особові рахунки, суми і підстави руху грошових коштів, наприклад, передоплата за розміщення реклами. Підводиться підсумок оборотів і вихідний залишок.
За розрахунковому рахунку як і по касі складається Картка рахунку: Розрахунковий рахунок за конкретний місяць. Заповнюється вона аналогічно з тією лише різницею, що замість прибуткових і видатк...
