п по активу і пасиву.
1. Абсолютна ліквідність
А1 gt; П1, А2 gt; П2, А3 gt; П3, П4 gt; А4
Четверте нерівність носить «Балансуючий» характер і в теж час є глибокий економічний сенс: його виконання свідчить про дотримання мінімального умови фінансової стійкості - наявність у підприємства власних оборотних коштів.
2. Поточна ліквідність
А1 + А2 gt; П1 + П2 П4 gt; А4
Це свідчить про платоспроможність і неплатоспроможності організації на найближчий період часу.
3. Перспективна ліквідність
А1 + А2 lt; П1 + П2 А3 gt; П3 П4 gt; А4
Це вказує на можливість організації оплатити свої поточні боргові зобов'язання за рахунок продажу довгострокових фінансових вкладень та активів, але обмежує ділові можливості і свободу дій адміністрації при отриманні вигідних контрактів.
4. Недостатній рівень перспективної ліквідності
А1 + А2 lt; П1 + П2 А3 lt; П3 П4 gt; А4
Це говорить про наявність власних коштів, але свої зобов'язання організації не може погасити за рахунок наявних активів.
5. Баланс організації неліквідний
П4 lt; А4
Це означає, що підприємство не має власних оборотних коштів.
Дані для аналізу ліквідності представлені в таблиці 8.
Таблиця 8. Показники ліквідності балансу ТОВ «Ареола», тис. руб.
активно почали періодаНа кінець періодаПассівНа початок періодаНа кінець периодаА14069929467П1158833238387А2104335226162П278315149724А3114642158086П377236759А4146756370П42948025215Баланс274351420085Баланс274351420085 Аналіз розрахунку показав, що анализирующая організація - ТОВ «Ареола» має:
перспективну ліквідність, оскільки
А1 + А2 lt; П1 + П2 А3 gt; П3 П4 gt; А4
на початок року 145 034 lt; 237148 114642 gt; 7723 29480 gt; 14675
на кінець року 255 629 lt; 388111 158086 gt; 6759 25215 gt; +6370
Аналізуючи отримані дані можна сказати про те, що організації зможе погасити свої поточні боргові зобов'язання тільки за рахунок продажу довгострокових фінансових вкладень та активів, але обмежує ділові можливості і свободу дій адміністрації при отриманні вигідних контрактів.
Розглянутий вище загальний показник ліквідності балансу виражає здатність підприємства здійснювати розрахунки за всіма видами зобов'язань, як по найближчим, так і по окремих.
Це показники не дають оцінки платоспроможності підприємства в плані погашення саме короткострокових зобов'язань, тому для оцінки платоспроможності підприємство використовуються три відносних показника ліквідності, різняться набором ліквідності коштів, що розглядаються в якості покриття короткострокових зобов'язань.
Різні показники ліквідності не тільки дають різнобічну характеристику стійкості фінансового стану підприємства при різному ступені обліку ліквідних коштів, а й відповідають інтересам різних зовнішніх показників аналітичної інформації.
А). Коефіцієнт абсолютної ліквідності.
Розраховується як відношення суми грошових коштів, короткострокових вкладень до короткострокових зобов'язань.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності=А1/П1 + П2
Норма min 0,2 - 0,25
Коефіцієнт абсолютної ліквідності характеризує миттєву платоспроможність і показує, яку частину короткострокової заборгованості підприємство може погашати щодня за рахунок наявних грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень, бистрореалізуемих у разі потреби.
Б). Коефіцієнт терміновості ліквідності.
Розраховується як відношення суми грошових коштів, короткострокових фінансових вкладень, дебіторської заборгованості до короткострокових зобов'язань.
Коефіцієнт термінової ліквідності=А1 + А2/П1 + П2
Норма 0,7 - 0,8
Коефіцієнт терміновості ліквідності характеризує очікувану платоспроможність на період рівний середньої тривалості одного обороту дебіторської заборгованості і показує, яку частину короткострокових зобов'язань, підприємство м?? жет погасити найближчим часом за умови погашення дебіторської заборгованості та наявних грошових коштів, а також реалізації короткострокових фінансових вкладень.
В). Коефіцієнт поточної ліквідності.
