слуг, оплату праці, відрахування в державні позабюджетні фонди, видачу авансів, фінансові вкладення, виплату дивідендів, відсотків по цінних паперах, розрахунки з бюджетом, оплату відсотків за отриманими кредитами, позиками, інші виплати, перерахування;
Залишок коштів на кінець звітного періоду. Така інформація дозволяє проаналізувати ефективність руху грошових потоків і зробити оцінку відповідності надходження грошових коштів рівнем ліквідності організації [13].
Сторони, зацікавлені в інформації про діяльність організації підприємства, можна умовно розділити на дві основні категорії: зовнішні і внутрішні користувачі.
До внутрішніх користувачам відноситься управлінський персонал підприємства. Він приймає різні рішення виробничого і фінансового характеру. Наприклад, на базі звітності складається фінансовий план підприємства на наступний рік, приймаються рішення про збільшення або зменшення обсягу реалізації, цінах продаваних товарів, напрямки інвестування ресурсів підприємства, доцільності залучення кредитів та ін Очевидно, що для прийняття таких рішень потрібно повна, своєчасна і точна інформація, оскільки в іншому випадку підприємство може зазнати великих збитків і навіть збанкрутувати.
Серед зовнішніх користувачів, виходячи зі ступеня зацікавленості, виділяються дві групи: користувачі безпосередньо, зацікавлені в діяльності компанії, і користувачі, опосередковано зацікавлені в ній [6].
До першої групи відносяться:
нинішні і потенційні власники підприємства;
держава в особі податкових органів, що перевіряють правильність обчислення оподатковуваної бази для розрахунку податків;
діючі та потенційні кредитори, що цікавляться інформацією з точки зору оцінки фінансового стану підприємства, можливостей надання кредитів і позик, їх забезпеченості та своєчасності повернення;
покупці, що визначають перспективи роботи з даним підприємством, що є постачальником виконуваних робіт і послуг.
Другу групу користувачів представляють:
органи статистики, що використовують інформацію для статистичного узагальнення по галузях і дослідження динаміки розвитку народного господарства; в цю ж групу відносяться органи в особі Федеральної Ради фінансового оздоровлення економіки, Міністерства антимонопольної політики, Фонду майна
аудиторські та інші контролюючі служби, які здійснюють перевірку достовірності показників звітності для захисту інтересів держави та інвесторів;
консультанти, що виконують консультаційні послуги з метою вироблення рекомендацій для підвищення ефективності господарювання.
1.3 Теоретичні та методологічні основи аналізу управління оборотними коштами на підприємстві
Найважливішою складовою частиною фінансових ресурсів підприємства є його оборотні кошти, від стану яких залежить успішне здійснення виробничого циклу підприємства.
Аналіз ефективності оборотних коштів організації традиційно починають з аналізу динаміки та їх структури (процентного співвідношення), який наводять на основі даних розділу II балансу" Оборотні активи", де згруповані основні функціональні форми оборотних коштів, так як від того які види обо...
