нк вважає правовстановлюючі документи позичальника, його бухгалтерську, податкову, статистичну та іншу звітність, додатково надані їм відомості, а також засоби масової інформації та інші джерела, які банк визначає самостійно. Тобто банку в нормативному порядку ставиться обов'язок добувати з самих різних джерел інформацію, необхідну і достатню для формування професійного судження про розмір розрахункового резерву. При цьому він зобов'язаний також всю таку інформацію про кожного позичальника фіксувати в спеціальному досьє, а це досьє має бути доступне органам управління, службам внутрішнього контролю банку, аудиторам і органам нагляду.
Банк формує (регулює) резерв на момент отримання інформації про появу (зміні) кредитного ризику та / або якості забезпечення позики. При зміні фінансового стану позичальника, зміні якості обслуговування позички, а також за наявності інших відомостей про ризики позичальника банк зобов'язаний рекласифікувати позику і при наявності підстав уточнити розмір резерву.
У документі ЦБ записано, що фінансове становище позичальника оцінюється:
як хороше, якщо комплексний аналіз виробничої і фінансово-господарської діяльності позичальника та все інші відомості про нього свідчать про стабільність виробництва, позитивної величиною чистих активів, рентабельності та платоспроможності і відсутні будь явища (тенденції), здатні негативно вплинути на фінансову стійкість позичальника в перспективі (істотне зниження темпів зростання обсягів виробництва, показників рентабельності, значне зростання кредиторської та / або дебіторської заборгованості тощо);
як середнє (чи не краще), якщо аналіз діяльності позичальника та / чи інші відомості про нього свідчать про відсутність прямих погроз його поточному фінансовому становищу, проте присутні негативні явища (тенденції), які в доступній для огляду перспективі (рік-менш) можуть привести до фінансових труднощів, якщо позичальник не вживе заходів, що дозволяють поліпшити ситуацію;
як погане, якщо позичальник визнаний банкрутом або якщо він є стійко неплатоспроможним, а також якщо аналіз діяльності позичальника та / чи інші відомості про нього свідчать про загрозливі негативних явищах (тенденції), вірогідним результатом яких можуть з'явитися його банкрутство або стійка неплатоспроможність позичальника (збитки, негативна величина або суттєве скорочення чистих активів, істотне падіння обсягів виробництва, значне зростання кредиторської та / або дебіторської заборгованості тощо). [9]
У Положенні № 254 зазначено, що залежно від якості обслуговування позичальником боргу позики слід відносити в одну з трьох категорій: добре обслуговується; обслуговується середньо; незадовільно обслуговується.
Обслуговування боргу по позиці може бути визнано хорошим, якщо:
платежі за основним боргом і відсотками здійснюються вчасно і в повному обсязі;
є тільки одиничний випадок прострочених платежів за основним боргом та / або відсотками протягом останніх 180 календарних днів, у тому числі:
за позиками, наданими юридичним особам, - до 5 календарних днів;
за позиками, наданими фізичним особам, - до 30 календарних днів.
Обслуговування боргу має бути визнано незадовільним, якщо:
