При обробці документів на підставі звітів касира складається щодня відомість обліку по рахунку каси, яка використовується для узагальнення операцій руху грошових коштів за цим рахунком і формуванню бухгалтерських записів в розрізі кореспондуючих рахунків і субрахунків.
Підставою для бухгалтерських записів в журналі-ордері № 1 відомості № 1а є перевірені звіти касира з прикладеними до них первинними документами. Записи в журналі-ордері виробляють результатами протягом дня на підставі видаткової частини звітів касира з прикладеними первинними документами.
У відомості № 1а записи роблять аналогічним шляхом на підставі звітів касира, тільки з їх прибуткової частини з попереднім угрупованням документів по кореспондуючих рахунках.
Залишок коштів у касі показують у відомості тільки на початок року і на кінець кожного місяця. Протягом місяця контролю та оперативних цілей використовують дані про залишки коштів, наведені у звіті касира.
Відомість є, таким чином, регістром синтетичного і одночасно аналітичного обліку за рахунком 50 «Каса». В основі машинної обробки відомості лежить порядок відображення касових операцій на синтетичному рахунку 50 (активний грошовий рахунок), за дебетом якого групуються суми прибуткових, а по кредиту - видаткових операцій. Потім складається оборотна відомість по рахунку 50 за синтетичними рахунками і дані з неї переносяться в Головну книгу.
У касах підприємств до 2012 року зберігалися бланки документів суворої звітності: квитанційні книжки, бланки посвідчень, дипломів, різні абонементи, талони, квитки, бланки товаросупровідних документів і т. п. Перелік документів, що відносяться до бланків суворої звітності, місце, порядок їх зберігання і використання встановлюються підприємством. Для їх обліку призначений позабалансовий рахунок 006 «Бланки суворої звітності». Аналітичний облік їх ведеться по кожному виду бланків та місцями зберігання.
. 3 Облік розрахунків готівковими коштами
При уявній простоті обліку грошових розрахунків і, зокрема, касових операцій, тим не менш, багато практичні працівники, навіть зі значним стажем роботи допускають грубі порушення чинних правил обліку, і розрахунків готівкою. Інколи це обертається підприємства значними фінансовими втратами у вигляді штрафних санкцій.
Основні завдання обліку грошових коштів на підприємствах:
· облік і виконання операцій з готівковими коштами, і розрахунки з юридичними і фізичними особами відповідно до вимог чинного законодавства і встановленими правилами;
· контроль дотримання касової і розрахункової дисциплін;
· своєчасне і правильне документальне оформлення операцій по руху грошових коштів;
· найсуворіший повсякденний контроль схоронності готівки, валюти в касі;
· своєчасне проведення інвентаризації грошових коштів.
Велика частина розрахунків за взаємними зобов'язаннями проводиться через установи банків, тобто шляхом безготівкових розрахунків.
До касових операцій належать операції, пов'язані з отриманням і витрачанням готівки безпосередньо з каси підприємства. Всю готівку понад встановлених лімітів підприємства зобов'язані здавати в банк у порядку і в строки, узгоджені з обслуговуючим банком. Понад установлений ліміт допускається зберігання готівки, отриманих на оплату праці протягом трьох днів, включаючи день отримання в банке.
На підприємстві ВАТ «Промзв'язок» гроші з каси видаються на:
. відрядження та господарські витрати;
. матеріальна допомога;
. заробітна плата новим співробітникам;
. спортивні змагання.
Грошові кошти видаються особам (з наданням документа, що підтверджує його особу), зазначеним у видатковому касовому ордері або його замінює (відомості та ін.) При видачі грошей за дорученням в ордері вказують прізвище, ім'я та по батькові одержувача та особи, якій довірено отримання грошей, а у відомості, перед розпискою одержувача, касир робить напис За дорученням. Оформлена доручення в касира, він докладає її до видаткового касового ордера або відомості.
Заробітну плату, допомоги по тимчасовій непрацездатності, премії, касир виплачує за платіжними відомостями. На титульному (заголовному) аркуші платіжної відомості робиться дозвільний напис в касу про видачу грошей за підписами керівника підприємства і головного бухгалтера, із зазначенням строків видачі грошей і їхньої суми (прописом).
Після закінчення трьох робочих днів після отримання грошей з установи банку для оплати праці, по...
