нспортної організації (організації) уповноваженій особі видається відповідні документи і доручення на отримання матеріалів [7].
При прийманні матеріали піддаються ретельній перевірці щодо відповідності асортименту, кількості і якості, зазначеним у розрахункових і супровідних документах.
При перевезенні продукції, сировини, товарів автотранспортом в якості первинного документа для оприбуткування цінностей застосовується товарна накладна.
Товарна накладна складається вантажовідправником у трьох примірниках: перший з них є основою відвантаження у вантажовідправника, другий для оприбуткування вантажу одержувачем, третій - є підставою для обліку транспортної роботи і додається до подорожнього листа. Товарна накладна використовується як прибуткового документа у разі відсутності розбіжності кількості вантажів з даними накладної [14].
При встановленні невідповідності які поступили матеріалів асортименту, кількості, зазначеному в документах постачальника, а також у випадках, коли якість матеріалів не відповідає пропонованим вимогам (вм'ятини, подряпини, поломка, бій, текти рідких матеріалів і т.д.), приймання здійснюється комісією, яка оформляє акт про приймання матеріалів.
Приймальний акт служить підставою для пред'явлення претензій та позовів до постачальника і (або) транспортної організації.
Акт складається у двох примірниках: перший - передається в бухгалтерію, другий - у відділ постачання. В даному випадку поставка вважається невідфактуровані. Оприбуткування невідфактурованих поставок проводиться на підставі першого примірника зазначеного акта.
Другий примірник акта направляється постачальнику. При цьому застосовуються заходи щодо встановлення постачальника (якщо він невідомий) і отриманню від нього розрахункових документів. Матеріальні запаси оприбутковуються за ринковими цінами (за останніми аналогічним отфактурірованним поставкам). Бухгалтер після отримання розрахункових документів (обов'язкова реєстрація вхідного номера через секретаріат) по невідфактурованих постачання їх облікову ціну коригує з урахуванням надійшли розрахункових документів. Одночасно уточнює розрахунки з постачальником (складається акт звірки).
Наявні у ВАТ УОХ «Приміське» основні засоби вимагають реконструкції, ремонту та модернізації. Тому поточний і капітальний ремонт основних засобів проводиться як працівниками, зайнятими обслуговуванням устаткування, тобто господарським способом, так і залученими організаціями підрядним способом. При здійсненні робіт господарським способом витрати на ремонт списуються в дебет рахунків з обліку витрат з кредиту рахунків 70 «Розрахунки з оплати праці», 69 «Розрахунки по соціальному страхуванню» та інші.
У разі проведення ремонтних робіт підрядними організаціями кредитується рахунок 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» або 76 «Розрахунки з різними дебіторами кредиторами».
При здійсненні ремонту основних засобів підрядними організаціями ВАТ УОХ «Приміське» укладає договори. По закінченні робіт складається акт виконаних робіт та довідка форми № 2 до кошторису договору.
ОАО УОХ «Приміське» здійснює закупівлі товарно-матеріальних цінностей у організацій мають статус юридичної особи. У свою чергу юридичні фірми постачають товар, як з податком на додану вартість, так і без зазначеного податку.
Всі підприємства здійснюють підприємницьку діяльність на загальному режимі оподаткування, згідно Податкового кодексу РФ, зобов'язані виділяти в розрахунках суму податку на додану вартість (ПДВ).
Облік податку на додану вартість проводиться на підставі виписаних постачальниками рахунків-фактур (додаток 6). Рахунок-фактура служить показником ПДВ, який йде до відрахування з бюджету.
Рахунок-фактура містить всі необхідні дані про види надходять матеріальних цінностей, їх кількість, ціну, сумах і загальної вартості. При цьому обов'язково виділяються суми ПДВ відповідно до вимог Порядку ведення журналів обліку рахунків-фактур при розрахунках з ПДВ (затверджений Постановою Уряду РФ від 02.12.2010 № 914 (ред.15.03.2001) для цілей правильного обчислення і заліку ПДВ.
Рахунок-фактура є основним документом по розрахунковим взаємин із постачальниками та підрядниками. Цей документ виписує постачальник або підрядник. Рахунки-фактури служать підставою для оформлення відповідних банківських платіжних документів на погашення заборгованості: платіжних доручень, платіжних вимог, чеків. У рахунку-фактурі заповнюються такі реквізити: продавець (постачальник або підрядник) і його адресу, ідентифікаційний номер продавця (ІПН); вантажоодержувач і вантажовідправник; покупець, його адреса та ідентифікаційний номер. У ньому зазнач...
