Цей коефіцієнт показує, наскільки швидко організація збирає гроші з замовників за поставлені товари або послуги. Збільшення коефіцієнта оборотності дебіторської заборгованості є позитивною ознакою.
Структурування дебіторської заборгованості за термінами використовується для оцінки можливих неплатежів. Рахунки класифікуються за строками давності дебіторської заборгованості. Для кожного терміну визначається деякий відсоток дебіторської заборгованості, який залишиться несплаченим. Резерв на списання безнадійних боргів повинен бути достатньо великим, щоб покрити всю дебіторську заборгованість, яка прострочена.
Реструктуризація заборгованості - це процес підготовки і виконання ряду послідовних операцій між підприємством і його кредиторами, основною метою якого є отримання різного роду поступок з боку кредиторів: скорочення загальної суми заборгованості, звільнення від сплати відсотків, скорочення процентної ставки, відстрочки платежу.
Алгоритм розробки плану реструктуризації боргових зобов'язань
1. Інвентаризація кредиторської та дебіторської заборгованості: виділення основних груп заборгованості; перевірка правильності відображення заборгованості по рахунках, фактурами і платіжними вимогами; визначення сумарної кредиторської та сумарної дебіторської заборгованості.
2. Визначення пріоритетних напрямків реструктуризації: виділення заборгованості, що має найбільшу частку в сумарній величині зобов'язань; виділення ряду пріоритетних статей заборгованості - перед кредитною установою, фондами, фіскальною системою, контрагентами; представлення цих даних у формі таблиці із зазначенням назв організацій-кредиторів, сум заборгованості, величини витрат, їх частки в загальному обсязі зобов'язань.
3. Побудова фінансового плану у формі прогнозу руху грошових коштів: побудова подекадного графіка надходжень грошових коштів на основі планів продажів і надходжень дебіторської заборгованості; побудова подекадного графіка відтоку грошових коштів на основі планів закупівель, виробничих витрат, заробітної плати, податків з урахуванням затримки і погашення поточної кредиторської заборгованості; формування чистого грошового потоку; пошук джерел додаткового фінансування у разі отримання негативного накопиченого сальдо - це проведення асортиментних зрушень, оптимізація виробничої програми на наступний період, залучення короткострокових позик.
4. Побудова оптимального графіка погашення кредиторської заборгованості з незмінними умовами - заборгованості, яка може бути погашена тільки у відповідність з пропонованими кредиторами умовами.
5. Аналіз варіантів реструктуризації з обумовлюються умовами, тобто умовами погашення заборгованості, які можуть бути змінені і на це згодні кредитори. Цей етап включає: коригування пропонованих варіантів і складання графіка погашення заборгованості; оцінку поточної вартості грошового потоку, що направляється на погашення боргових зобов'язань.
...
