ign="justify"> Зовнішні джерела:
зміни податкового законодавства;
висока вартість і короткостроковий характер позикових коштів;
інфляція.
Внутрішні джерела:
- недоліки в системі управління фінансами;
- слабке фінансове планування;
- відсутність управлінського обліку;
втрата контролю над витратами;
низька кваліфікація кадрів.
Наслідками дефіциту грошових коштів підприємства у звітному періоді є:
затримки у виплаті заробітної плати (з відповідним зниженням продуктивності праці персоналу);
зростання КЗ перед постачальниками та бюджетом;
підвищення частки простроченої заборгованості за отриманими кредитами;
зростання тривалості фінансового циклу;
зниження ліквідності активів і рівні платоспроможності підприємства;
зниження рентабельності використання власного капіталу та активів.
Т.ч. можна визначити рішення, що призводять до зростання грошових коштів:
залучення позикового капіталу;
збільшення поточних (короткострокових) зобов'язань;
зменшення необоротних активів, наприклад, через продаж або застосування прискореної амортизації;
зниження дебіторської заборгованості;
збільшення кредиторської заборгованості, наприклад, придбання матеріалів з відстрочкою платежу.
Стимулювання джерел грошових коштів можна провести за допомогою зовнішніх джерел фінансування:
торгові кредити;
кредити банків;
цінні папери і векселі;
факторинг;
короткострокова оренда.
Підставою для прийняття рішення про вибір джерела фінансування може бути альтернативна вартість залучених коштів.
Прискорення залучення коштів у короткостроковому періоді може бути досягнуте за рахунок наступних заходів:
збільшення розміру цінових знижок за готівку по реалізованої покупцям продукції;
забезпечення часткової або повної передоплати за вироблену продукцію, що користується високим попитом на ринку;
скорочення термінів надання товарного (комерційного) кредиту покупцям;
прискорення інкасації простроченої дебіторської заборгованості;
використання сучасних форм рефінансування дебіторської заборгованості - обліку векселів, факторингу, форфейтингу;
