истання механізмів страхування і перестрахування в цілях легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансування тероризму. Основним завданням функціонування системи внутрішнього контролю є своєчасне виявлення і фіксація ознак операцій з грошовими коштами, що свідчать про можливу підготовку та проведення операцій з легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму.
Також представляється доцільним розширити функції внутрішнього контролю і не пов'язувати його тільки з контролем з метою протидії легалізації доходів. Сфера страхування відрізняється різноманітністю економічних і фінансових правопорушень, здійснюваних в інтересах страхувальників, посередників і організацій в особі керівників. Наприклад, страхова організація сама може брати участь в легалізації грошових коштів, але, з іншого боку, страхову організацію можуть використовувати як майданчик для легалізації грошових коштів. Тому доцільно ставити питання про створення системи внутрішнього контролю, який би охоплював також і контроль з метою запобігання шахрайства, ухилення від податків, переведення капіталів за кордон. Тому доцільно поширити сферу внутрішнього контролю і на ці види правопорушень.
Крім того, правопорушення у сфері страхування можуть здійснюватися в інтересах страхувальників, посередників і організацій (в особі керівників усіх рівнів). Тому при формуванні системи внутрішнього контролю необхідно враховувати специфіку професійної діяльності фінансового посередника і керівників організації, а також враховувати особливості діяльності організації.
Система внутрішнього контролю повинна також зосередити свою увагу на контролі за формуванням і розміщенням як власних коштів організацій, так і коштів резервів, тим більше що для збільшення рівня капіталізації галузі організаціям дозволено використовувати субординовані позики у розмірі, що не перевищує однієї четвертої величини власного капіталу організації терміном не менше 5 років без права витребування їх займодавцем до закінчення зазначеного терміну. ??
Формування системи внутрішнього контролю значно посилює роль служби безпеки, яка в тій чи іншій формі вже створена в багатьох організаціях. В даний час служба безпеки (СБ) компанії являє собою окремий структурний підрозділ, основними завданнями якого є:
взаємодію та обмін інформацією з правоохоронними органами та відповідними службами безпеки;
проведення заходів з метою виявлення, попередження і припинення різного роду правопорушень;
розробка методичних матеріалів з питань фінансово-економічної безпеки і захисту конфіденційної інформації;
збір, накопичення, аналіз та автоматизований облік інформації з питань забезпечення комплексної безпеки підрозділів і філій компанії;
підготовка узагальнених даних і висновків з проблем безпеки.
Основними напрямками роботи такого підрозділу є.
. Запобігання та виявлення фактів розкрадань грошових коштів і майна організації, скоєних шляхом неправомірних дій страхувальників, агентів, зловживань персоналу організації.
. Захист законних інтересів організації від неправомірних дій державних органів, недобросовісних конкурентів.
. Забезпечення економік...
