рім того, контролюються декларації №1. Підставою для заповнення журналу-ордера №1 й у відомості №1 служать звіти касира.
Основна кореспонденція рахунків по руху грошових коштів в касі організації представлена ??в таблиці 2.3.
грошовий облік рух оформлення
Таблиця 2.3
Основні бухгалтерські записи по рахунку №50/1 Каса організації
№ п/пСодержаніе операцііДтКт1.Прі надходженні до каси коштів: 1.1.с розрахункового рахунку; 50/1511.2.с валютного счета.50/1522.Прі надходженні в касу: 2.1.от засновників у рахунок внеску в статутний капітал; 50/175/12.2.от різних дебіторів; 50/1762.3.в погашення спірного боргу; 50/176/22.4.в рахунок дохід майбутніх періодов.50/198/13.При оприбуткуванні матеріалів з оплатою готівкою з касси1050/14.Прі здачі з каси грошових коштів і зарахуванні їх на валютний счет5250/15.При здачі грошових коштів з каси через інкассатора5750/16.При оплаті готівкою: 6.1.поставщікам за товари; +6050/16.2.разним кредіторам7650/17.Прі оплаті з каси різних витрат торгових організацій4450/1
У таблиці 2.4 розглянуті основні бухгалтерські записи по звіту касира за 5 червня 2012 року.
Таблиця 2.4
Основні бухгалтерські записи по рахунку №50/1 Каса організації у ВАТ ФАПК «Сахабулт» за звітом касира за 5 червня 2013
№ п/пСодержаніе операцііДтКтСуммаДокумент1234561В каси надійшла виручка від реалізації товаров50/190/15150,00ПКО№2042В касу надійшли гроші за оплату послуг пошиття хутряної шапки від покупця Дускатова М. Г.50/1628200,00ПКО№2053В касу надійшов залишок невикористаних підзвітних сум від Макарова М. С.50/17121699,96ПКО№2064В касу надійшов повернення зайво виплаченої заробітної плати від Альжанова Р. Г.50/170215,73ПКО№2075Перечіслени гроші з каси на розрахунковий рахунок для подальших платежей5150/110000 , 00РКО№ 1446Із каси видана сума під звіт Макарова М. С.7150/113705,00РКО№1457Із каси видана заробітна плата Стрельцову Є.В. по платіжній відомості №8 від 05.06.12 г.7050/15678,23РКО№1468В касу надійшли гроші за оплату послуг оренди приміщень від покупця Котлова А.В.50/16258900,00ПКО№209
Аналітичний облік за рахунком №50 ведеться матеріально-відповідальною особою (касиром).
Інвентаризація коштів каси ВАТ ФАПК «Сахабулт» проводиться регулярно один раз на місяць відповідно до Порядку ведення касових операцій в Російській Федерації, затвердженим рішенням Ради директорів Центрального банку Російської Федерації від 22 вересня 1993 року №40 і повідомленого листом Банку Росії від 4 жовтня 1993 №18., для виявлення фактичної наявності грошових коштів і достовірності правильного ведення обліку касових операцій.
В обов'язковому порядку в Товаристві інвентаризація проводиться в наступних випадках:
перед складанням річної бухгалтерської звітності;
при зміні касира;
якщо виявлено факти розкрадання готівки.
Порядок і строки проведення інвентаризації ВАТ ФАПК «Сахабулт» визначає керівник організації. Інвентаризацію проводить спеціальна комісія, призначена наказом керівника. При проведенні інвентаризації комісія перевіряє достовірність даних бухгалтерського обліку та фактичної наявності грошових коштів, різних цінностей і документів, що знаходяться в касі, шляхом повного перерахування.
Одночасно з перевіркою фактичної наявності грошових коштів і грошових документів у касі організації проводиться перевірка:
правильності оформлення первинних видаткових документів - наявність підписів одержувачів готівки, наявність підпису керівника організації та головного бухгалтера на розрахунково-платіжних (платіжних) відомостях на виплату заробітної плати та інших платіжних документах, для яких наявність зазначених підписів необхідним для здійснення витрачання грошових коштів;
повнота і правильність оприбуткування грошових коштів, одержаних в установі банку. Готівкові гроші повинні бути оприбутковані в касі в день їх отримання в банку. Перевірка здійснюється за допомогою проведення суцільної звірки даних виписок про стан розрахункового рахунку організації в кредитній організації з даними касової книги;
повнота та своєчасність оприбуткування готівки, зданих за прибутковими касовими ордерами;
дотримання ліміту залишку готівки в касі протягом звітного року.
Результати інвентаризації в ВАТ ФАПК «Сахабулт» оформляється Актом інвентаризації готівкових коштів інв - 15. Результати інвентаризації оформляються актом у двох примірниках і підписуються всіма членами комісії та особами, відповідальними за схоронність цінностей, і доводяться до відома керівника орг...
