ЗМІСТ
ВСТУП 3
РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ПОДАТКОВОГО ПЛАНУВАННЯ 6
1.1 Сутність та оформлення податкової політики підприємства 6
1.2 Поняття облікової політики підприємства та податкове планування 14
1.3 Особливості обліку податків на підприємстві 18
1.4 Оцінка ефективності податкової стратегії підприємства 29
РОЗДІЛ 2. МЕХАНІЗМ ВПЛИВУ ПОДАТКОВОЇ НАВАНТАЖЕННЯ НА ФІНАНСОВИЙ СТАН ПІДПРИЄМСТВА 33
2.1 Визначення податкового навантаження підприємства 33
2.2 Значення облікової політики при формуванні податкової бази по податку на прибуток організацій 40
2.3 Приклад облікової політики в ТОВ «Вавілон» 45
РОЗДІЛ 3. ОПТИМІЗАЦІЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ І ПОДАТКОВОГО ПЛАНУВАННЯ НА ПІДПРИЄМСТВІ 53
3.1 Методи оптимізації податкових платежів і розробка заходів щодо впровадження податкового планування на підприємстві 53
3.2 Податкове планування закордоном 66
3.3 Пільгове оподаткування в офшорних зонах 72
ВИСНОВОК 80
СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ 83
податкове планування обліковий прибуток
ВСТУП
На сучасному етапі розвитку економіки, найбільш важливим і дієвим інструментом у збільшенні прибутку є податкове планування. Розроблена і прийнята стратегія передбачає ефективну роботу на протязі всього періоду охопленого планування.
Різні стадії планування роботи підприємства, такі як, економічне, тактичне, стратегічне об'єднує система податкового планування має головну задачу оптимізувати податкові виплати державі таким чином, що б збільшити за рахунок застосування можливих податкових та правових пільг рентабельність діяльності. Планування здійснюється самотужки або за допомогою залучення сторонніх фахівців. На сьогоднішній день таке планування здатне вплинути на інвестиційну політику підприємства на макро- і мікроекономічному рівні.
Сутність податкового планування полягає у визнанні за кожним платником податків права використовувати всі допустимі законами засоби, прийоми і способи для максимального скорочення своїх податкових зобов'язань. Податкове планування можна визначити як організацію діяльності господарських об'єктів з метою мінімізації податкових зобов'язань без порушення букви і духу закону. В основі податкового планування лежить максимально повне і правильне використання всіх дозволених законом пільг, оцінка позиції податкової адміністрації та основних напрямів податкової та інвестиційної політики держави.
Само податкове планування передбачає, що платник податків буде підлаштовуватися під існуюче законодавство і самостійно вибирати найбільш оптимальні для нього режими діяльності та багато випадків, коли платнику податків вигідніше змінити організаційну форму діяльності або основний зміст, для оптимізації оподаткування. Дані зміни повинні стосуватися тих сторін законодавства, на які орієнтовані платники податків.
Разом з тим не слід забувати, що планування податків пов'язано з певними витратами, іноді значними: на придбання літератури про податки, консультування, переорієнтування фінансових потоків, реєстрацію нових фірм та інші заходи, які необхідно вживати в цілях економії податків. Тому вигоду від податкового планування, тобто кошти, зекономлені на податках, завжди слід порівнювати з витратами, яких воно вимагає, і якщо чистий ефект виявиться невеликий, то, мабуть, немає сенсу втягуватися в складні схеми і реорганізації. Крім того, цілі податкового планування можуть вступати в протиріччя з общекоммерческімі пріоритетами підприємства. Наприклад, підприємству в момент нового випуску акцій зручніше показати високий прибуток, що підвищить привабливість акцій для інвесторів і дозволить отримати додатковий дохід у вигляді курсової надбавки (але тоді з високого прибутку доведеться платити і підвищений податок).
Найбільш ефективно податкове планування для великих корпорацій або фірм займаються міжнародною діяльністю, невеликим ж підприємствам і індивідуальним підприємцем податкове планування полягатиме у виборі оптимальної на даний момент системи оподаткування для ведення своєї діяльності.
Актуальність дипломної роботи зумовлена ??тим, що підприємства намагаються сплачувати меншу кількість податків, переходячи від однієї системи оподаткування в іншу у відповідності з податковим законодавством Російської Федерації, тому так важливо вивчити теоретичні основи облікової політики та податкового планування, що дозволяють значн...
