Теоретичні та правові аспекти організації та обліку капіталу кредитної організації
Зміст
1. Теоретичні аспекти організації та обліку капіталу. 3
2. Правові аспекти обліку капіталу. 11
3. Проблеми обліку капіталу. 14
Список літератури .. 16
1. Теоретичні аспекти організації та обліку капіталу
Для ефективного управління власним капіталом і для використання його в якості найважливішого регулятора діяльності банку необхідно адекватно оцінити його фактичну наявність.
Власний капітал банку складає основу діяльності комерційного банку. Він формується в момент створення банку і спочатку складається із сум, отриманих від засновників в якості їхнього внеску до статутного капітал банку, які можуть проводиться як безпосередньо, якщо банк створюється у формі товариства з обмеженою відповідальністю, так і через купівлю акцій, якщо банк створений у формі акціонерного товариства.
До власного капіталу також належать всі накопичення, одержувані банком в процесі його діяльності, що не були поширені серед акціонерів (учасників) банку у вигляді дивідендів або витрачені на інші цілі. Власний капітал уособлює су суму грошових коштів, яка буде розподілена серед акціонерів (учасників) банку у разі його закриття. [1]
Власні кошти (капітал) виконують ряд важливих функцій у забезпеченні управління і життєдіяльності комерційного банку. Захисна функція проявляється в тому, що капітал служить свого роду буфером, поглинаючим збиток від поточних збитків до дозволу керівництвом банку назріваючих проблем, забезпечуючи продовження діяльності банку незалежно від наявності збитків. Завдяки наявності власного капіталу, комерційний банк може проводити ризикові операції. Збитки, що виникають в результаті цих операцій, покриваються його власним капіталом, не зачіпаючи залучених коштів вкладників. У той же час можливість втрати власного капіталу стимулює акціонерів до того, щоб банк керувався надійно і розумно. У разі банкрутства власний капітал банку стає джерелом виплати кредиторам і вкладникам компенсацій.
Виконуючи регулюючу функцію, капітал виступає регулятором діяльності банку, за допомогою якого державні органи задають йому норми економічної поведінки, які застерігали його від надмірних ризиків. За чинним законодавством економічні нормативи, встановлені Банком Росії і регулюють діяльність комерційних банків в основному виходять з розміру власних коштів банку. Розмір наявних у банків власних коштів визначає масштаби його діяльності. Можливості комерційних банків з розширення активних операцій визначаються розмірами фактично імеющегосяя у них власного капіталу. [2]
У відповідності з інструкцією Банку Росії В«Про порядок регулювання кредитних організацій В»від 1 жовтня 1997 р. № 1 співвідношення між власним капіталом і сумарним обсягом активів, зважених з урахуванням ризику, для банків, власний капітал яких перевищує 5 євро, встановлено на рівні 10%, для банків з власним капіталом від 1 до 5 млн. євро - 11%. Розмір фактичного власного капіталу банку 1 також максимальний розмір ризику на одного позичальника і кредитору (вкладника) максимальну суму грошових вкладів населення, яку може залучити банк, і т.д.
З метою підвищення стабільності банківської системи Банк Росії встановив наступні вимоги до мінімального розміру статутного капіталу, необхідного для створення кредитної організації, та розміром власних коштів (капіталу) банку, заявника про отримання Генеральної ліцензії на здійснення банківських операцій:
мінімальний розмір статутного капіталу створюваного банку, в тому числі дочірнього банку іноземного банку, становить суму, еквівалентну 1 млн. євро;
розмір власних коштів (капіталу) банку, заявника про отримання Генеральної ліцензії на здійснення банківських операцій, а також про зміну виду з небанківської кредитної організації, повинен бути менш суми, еквівалентної 5 млн. євро.
Рублевий еквівалент мінімального розміру статутного капіталу, необхідного для створення кредитної організації, і мінімального розміру власних коштів (капіталу) діючого банку, заявника про отримання Генеральної ліцензії на здійснення банківських операцій, визначається Банком Росії щокварталу до 5-го числа першого місяця кварталу на підставі курсу євро по відношенню до російського рубля, установленого Банком Росії станом на останній робочий день останнього місяця попереднього кварталу.
У міру розвитку системи банківського нагляду значення регулюючої функції власного капіталу зростає.
Оперативна функція власного капіталу полягає в тому, що власний капітал є джерелом вкладень у власні матеріальні активи та розвитку матеріальної бази банку.
Для акціонерних банків розмір власного капіталу банку виступає фактором, що визначає курс його акцій. При оцінці вартості банку виходять з розміру його чисти...
