Реферат Податкова база і сума податку

Тема: Контрольные работы

Задача

витрата виручка податок база

Розрахувати податкову базу і суму податку на 2008 рік, якщо;

виручка від реалізації товарів власного виробництва (в т.ч. ПДВ) склала - 7020 тис. руб.

виручка від перепродажу товарів (у т. ч. ПДВ) - 960 тис. руб.

покупна вартість яких склала - 650 тис. руб.

У зв'язку з освоєнням нових технологій з виробництва продукцій організація продала надлишки пакувального матеріалу на суму 50 тис. руб. (Без ПДВ), залишкова вартість по якій даний матеріал числився на балансі на рахунку В«10В» - 40 тис. руб. p align="justify"> Крім того, було продано холодильне обладнання, яке значилося в основних засобах за 30 тис. руб. (Без ПДВ). p align="justify"> Інших доходів в організації не було.

Прямі витрати ТОВ В«ОріонВ», пов'язані з виробництвом продуктів харчування склали 4100 тис. руб., в т.ч. витрати на залишок незавершеного виробництва станом на 1 липня 2008 р. - 200 тис. руб. Послуги та роботи на користь третіх осіб ТОВ В«ОріонВ» не чинила. p align="justify"> Витрати, пов'язані з продажем продукції покупних товарів склали 900 тис. руб. Крім того, були проведені амортизаційні відрахування - 15 тис. руб. і списано у зв'язку із закінченням терміну давності дебіторська заборгованість у сумі 50 тис. руб. Залишкова вартість проданого холодильного обладнання склала 25 тис. руб. p align="justify"> Рішення.

Доходи підприємства:

виручка від реалізації товарів власного виробництва - 7020 тис. руб.

ПДВ = 7020 * 18/118 = 1071 тис. руб.

виручка від перепродажу товарів (у т. ч. ПДВ) - 960 тис. руб.

ПДВ = 960 * 18/118 = 146 тис. руб.

- продаж надлишків пакувального матеріалу на суму 50-40 = 10 тис. руб.

продаж холодильного обладнання - 30-25 = 5 тис. руб.

Разом: 7020-1071 +960-146 +10 +5 = 6778 тис. руб.

Витрати:

покупна вартість 650 тис. руб.

ПДВ = 650 * 18/118 = 99 тис. руб.

виробництво 4100 тис. руб.