1. Операції на рахунках у банку - один з найважливіших об'єктів обліково-контрольної роботи
.1 Організація обліку операцій на рахунках в банку
З розрахункового рахунку в більшості випадків виробляються платежі організації: оплата постачальникам за придбані матеріали; погашення заборгованості перед бюджетом, Фондом соціального захисту населення; отримання грошей у касу для видачі заробітної плати, матеріальної допомоги, премій і т. п. Видачу грошей, а також безготівкові перерахування з рахунків банк здійснює, як правило, на підставі наказу організації - власника розрахункового або іншого рахунку або з його згоди (акцепту). p align="justify"> В окремих випадках, передбачених законодавством, банк може виробляти примусове списання грошових коштів з розрахункового рахунку. Наприклад, за рішеннями податкових органів перераховуються прострочені податки і збори, за виконавчими листами народного суду, за наказами Вищого господарського Суду - суми задоволених позовів тощо
Прийом або видача або безготівкові перерахування проводяться банком на підставі документів спеціальних форм. До них відносяться: чек грошовий, оголошення на внесок готівкою, платіжне доручення, платіжна вимога-доручення, розрахунковий чек і ін
З метою забезпеченості кругообігу господарських засобів підприємства, його своєчасного завершення велику роль грає безготівкова система розрахунків. Її раціональна організація сприяє своєчасної реалізації продукції і безперебійному поновленню кругообігу коштів. p align="justify"> Банки регламентують форми і правила безготівкових розрахунків з постачальниками та підрядниками відповідно до Банківським кодексом.
Розрахунки можуть проводитися після відвантаження продукції, товарів, послуг, а можуть здійснюватися у вигляді попередньої оплати (передоплати) у рахунок майбутніх поставок товарно-матеріальних цінностей або надання послуг.
Безготівкові розрахунки проводяться як за рахунок наявних коштів на розрахунковому рахунку підприємства, так і кредитів банку.
Платежі здійснюються за згодою платника або за його дорученням, за винятком випадків, встановлених законодавством або правилами розрахунків. Платник має право відмовитися від акцепту (платежу) на законних підставах. p align="justify"> Всі платежі здійснюються в порядку черговості надходження документів, крім бюджетних податків. Списання коштів з рахунку платника проводиться на основі першого примірника платіжного доручення, на якому стоять підписи керівника, головного бухгалтера та печатку підприємства. Помарки, підчистки, виправлення в банківських документах не допускаються. p align="justify"> Банківський платіжний документ виписує або постачальник, або платник залежно від прийнятої форми безготівкових розрахунків.
Іс...
