Економічна сутність податків
Податки - це обов'язкові платежі, що стягуються державою, з платників податків (з ЮЛ і ФО) по ставці встановленої законодавством.
Податки є необхідною ланкою економічних відносин у суспільстві з моменту виникнення держави. Розвиток і зміна форм державного устрою завжди супроводжувалося перетворенням податкової системи. У сучасному суспільстві податки є основною формою доходів держави. Окрім цієї суто фінансової функції податковий механізм використовується для економічного впливу держави на суспільне виробництво, його динаміку і структуру і на стан НТП.
Податки виникли разом з товарним виробництвом, поділом суспільства на класи, якій потрібні кошти на утримання армії, судів, чиновників тощо
У податкових відносинах економічно втілено існування держави.
Вилучення державою на користь суспільства ВВП у вигляді обов'язкового внеску складає сутність податку.
З економічної точки зору, податки - інструменти фіскальної політики і одночасно метод непрямого регулювання економічних процесів на макрорівні.
З юридичної точки зору, податкові відносини - система специфічних зобов'язань, у яких однією стороною є держава, а з інший суб'єкт оподаткування, на якого покладено обов'язок оплачувати податки до бюджету відповідно до податкового законодавства.
Можна виділити два напрямки, що регулюють прибутковість держави у сфері оподаткування:
а) перший, полягає в акумулюванні податкових платежів і формуванні податкової частини бюджету.
б) другий, полягає в стимулюванні по засобом важелів певних видів економічної діяльності або галузей економіки. У цьому виявляється її регулююча функція.
Внески здійснюють основні учасники виробництва ВВП:
Працівники своєю працею створюють матеріальні та нематеріальні блага, і отримують певний дохід.
Господарюючі суб'єкти, власники капіталу діючого в сфері підприємництва.
Податкова система РФ представлена ​​сукупністю податків, зборів, мита та інших обов'язковий платежів, що стягуються в установленому порядку з платників податків ЮЛ і ФО.
Функції податків
Фіскальна функція. Забезпечує формування фінансових ресурсів держави необхідних для реалізації бюджетної, соціальної та інших програм, а також для існування державних інститутів.
Економічна функція. Призначена для соціально-справедливого перерозподілу доходів, залежно від соціально-економічних пріоритетів або значимості суб'єктів підприємництва, тобто це інструмент непрямого регулювання економіки.
Регулююча функція. Виявляється в тому, що податки є інструментом надання впливу на відтворення стимулюючи або сповільнюючи його темпи, платоспроможний попит, накопичення капіталу, НТП і т.д.
Контрольна функція. Полягає в тому, що за допомогою податків держава здійснює контроль за доходами та витратами платників податків.
Соціальна функція.
Елементи податку
Чи відображають соціально-економічну сутність податку і використовуються в законодавчих актах і нормативних документах держави, визначальних умов оподаткування, порядок обчислення та справляння податків.
Оподаткування - процес встановлення справляння податків в країні, визначення видів, об'єктів, величин податкових ставок, носіїв податків, порядку їх сплати в колах ЮЛ і ФО, які є платниками податків відповідно до виробленої податковою політикою і принципами оподаткування.
Суб'єкт податку - платник податків, тобто ЮЛ або ФО, на яку законом покладено обов'язок по внесенню податку до бюджету.
Носій податку - це ФО або ЮО, яка сплачує оклад податку суб'єкту податку, а не державі. Класичним прикладом перекладання податків є непрямі податки.
Об'єкт податку - це майно, дохід, предмет, додана вартість, окремі види діяльності, які служать підставою для обкладення податку.
Джерело податку - дохід суб'єкта або носія податку, з якого вноситься оклад податку до бюджету.
Одиниця податку (масштаб) - це одиниця виміру об'єкта податку, прийнята за основу для обчислення окладу податку.
Ставка податку - розмір податку, встановлений на одиницю податку.
Види податкових ставок:
- прогресивні;
- регресивні;
- тверді;
- пропорційні;
- кратні МРОТ.
Оклад податку - сума податку, обчислена на звістку об'єкт податку за певний період часу і підлягає внесенню до бюджету.
Податковий період - час, визначальне період обчислення окладу податки і строки внесення останнього в бюджетний фонд.
Податкова квота - частка окладу податку в джерелі податку. Вона може бути обчислена з конкретного податку, а також в цілому по суб'єкту податку. Вона відображає тяжкість податків, часу і показує яку частину доходів платника вилучає кожен окремий податок або всі податки в сукупності. ...
