1. Визначення фінансового результату залізниці з перевезень
.1 Визначення експлуатаційних витрат
Мета планування експлуатаційних витрат - забезпечення виконання заданого обсягу перевезень необхідними коштами.
Плануються експлуатаційні витрати по мережі залізниць, залізницям, залізниці і лінійним виробничим структурам. Експлуатаційні витрати складаються з поточних витрат залізниць, необхідних для виконання перевезень вантажів, пасажирів, багажу і пошти.
Планування та облік експлуатаційних витрат ведуться відповідно до «Номенклатури доходів і витрат по основній діяльності залізниць Російської Федерації» (2009 р.). У цьому документі виділяються витрати за двома видами діяльності: основний і підсобно-допоміжної. У експлуатаційні витрати включаються витрати з основної діяльності, пов'язані з перевезеннями.
Витрати окремих статей групуються по місцях виникнення витрат і по господарствах залізничного транспорту. Питома вага видатків окремих господарств в загальній сумі експлуатаційних витрат не однаковий. Планування експлуатаційних витрат залізниць проводиться за однорідними видами витрат, тобто за економічними елементами. Найбільшу питому вагу в експлуатаційних витратах залізничного транспорту займають витрати з оплати праці.
Фонд оплати праці планується, виходячи з ліміту чисельності персоналу, зайнятого на перевезеннях, та середньомісячної заробітної плати. Чисельність працівників з перевезень розраховується з урахуванням завдання на зростання продуктивності праці трьома способами: за обсягом роботи і нормами виробітку або нормам часу; по числу виробничих об'єктів і нормам витрат праці на один об'єкт; по числу господарських одиниць і штатними розписами. Розмір середньомісячного заробітку встановлюється, виходячи з прийнятих на підприємстві форм, систем, умов оплати праці різних професій, доплат і премій.
Експлуатаційні витрати по елементу «Фонд оплати праці» визначаються за формулою:
Е фот=Ч сп? S міс. ? 12, (1)
де
Е фот - видатки по фонду оплати праці, тис. руб.;
Ч сп - середньооблікова чисельність працівників залізниці, чол.; мec - середньомісячна заробітна плата працівників залізниці, руб.;
- кількість місяців у році.
Е фот=13625? 11002? 12=1798827. руб.
Експлуатаційні витрати по елементу «Єдиний соціальний податок»
Е ЄСП розраховуються за формулою:
Е ЄСП=30,4%-ЕФОТ, (2)
де
, 4% - відсоток, що стягується у позабюджетні фонди.
Е ЄСП=0,304? 178827=546843,4 тис. руб.
Експлуатаційні витрати по елементу «Електроенергія» (Е е) розраховуються за формулою:
Е е=Н е?? Р1 гр? Ц е, (3)
де
Н е - питома витрата електроенергії, кВт-ч/10000 т-км бр.;
? Р1 гр - перевезення вантажів, млн. т-км;
Ц е - розрахункова ціна за 10 кВт-год електроенергії, руб.
Е е=169,7? 10 - 4? 12570? 10 червня? 13,74? 10 - 1? 10 - 3=2...
