Завдання
1.Організація отримала виручку від реалізації продукції в сумі 1500 тис. руб. (З урахуванням ПДВ). Сума фактичних витрат виробництва дорівнює 700 тис. руб. p> Згідно Ст.284 НК РФ Податкова ставка встановлюється в розмірі 24 відсотків. p> Прибуток від реалізації склала
(1500-1500 * 18/118-700) = 777,12
777,12 * 24% = 186,51 тис.руб. - br/>
Податок на прибуток
Отримано плата за здане в оренду майно в сумі 12500 руб. з ПДВ. p> Згідно ст.250 НК РФ Позареалізаційними доходами платника податків зізнаються, дохід від здачі майна в оренду (суборенду), якщо такі доходи не визначаються платником податків у порядку, встановленому статтею 249 цього Кодексу; (в ред. Федерального закону від 29.05.2002 N 57-ФЗ)
Згідно Ст.284 НК РФ Податкова ставка встановлюється в розмірі 24 відсотків
12500 * 24% = 3 000 руб
Отримано основні засоби на безоплатній основі від інших організацій вартістю 10500 руб. p> Згідно п. 2 ст. 248 НК РФ для цілей оподаткування прибутку майно (роботи, послуги) або майнові права вважаються отриманими безоплатно, якщо їх отримання не пов'язане з виникненням у одержувача обов'язку передати майно (Майнові права) передавальному особі (виконати для передавального особи роботи, надати послуги) 10 . Відповідно до п. 8 ст. 250 НК РФ доходи у вигляді безоплатно отриманого майна незалежно від того, юридичним чи фізичною особою воно було передано, за винятком майна, зазначеного в ст. 251 НК РФ, для цілей оподаткування прибутку відносяться до позареалізаційних доходах, що формує податкову базу з податку на прибуток звітного (податкового) періоду. br/>
10500 * 24% = 2520 руб
Розподілена частину прибутку організації, отриманої в рамках договору про спільну діяльності, склала в сумі 15000 руб.
У Відповідно до пункту 3 ст. 278 НК РФ учасник спільної діяльності, який веде облік доходів і витрат товариства для цілей оподаткування, зобов'язаний визначати і прибуток кожного товариша. p> Платником податку на прибуток від спільної діяльності визнається кожен член простого товариства. Свою частку прибутку він включає до складу позареалізаційних доходів (П. 9 ст. 250 і п. 4 ст. 278 НК РФ). Отриманий прибуток оподатковується за ставкою 24% у загальній сумі прибутку від інших видів діяльності.
15000 * 24% = 3600 руб.
Визначте суму податку на прибуток за звітний період.
186 510 +3 000 + 2520 + 3600 = 195630 руб
2. На балансі організації знаходиться наступний автотранспорт. p> Згідно ст.361 НК РФ податкова ставка для розрахунку транспортного податку (з кожної кінської сили)
Назва об'єкту оподаткування /Td>
Податкова ставка
(в рублях)
Автомобілі легкові з потужністю двигуна (з кожної кінської сили):
В
до 100 к.с. (До 73,55 кВт) включно
7
понад 100 к.с. до 125 к.с. (Понад 73,55 кВт до 91,94 кВт) включно
20
Автобуси з терміном корисного використання понад 5 років з потужністю двигуна (з кожної кінської сили):
В
до 110 к.с. (До 80,9 кВт) включно
15
понад 110 к.с. до 200 к.с. (Понад 80,9 кВт до 147,1 кВт) включно
26
більше 200 к.с. до 250 к.с. (Понад 147,1 кВт до 183,9 кВт) включно
55
понад 250 к.с. (Понад 183,9 кВт)
70
Вантажні автомобілі: (вважаємо строк корисного використання понад 5 років)
КАМАЗ - 2 од. (Потужність 400 к.с.). br/>
70 * 400 * 2 = 56 000 руб
ЗІЛ - 3 од. (Потужність 240 к.с.). br/>
55 * 240 * 3 = 39 600 руб
Легкові автомобілі:
"Жигулі" - 3 од. (Потужність 80 од.). br/>
7 * 80 * 3 = 1680 руб
"ГАЗ" - 2 од. (Потужність 110 од.). br/>
20 * 110 * 2 = 4400 руб
Автобус - 2 од. (Потужність 150 од.): (Вважаємо строк корисного використання понад 5 років)
26 * 150 * 2 = 7 800 руб
Визначте суму транспортного податку.
56 000 + 39 600 + 1 680 + 4 400 + 7 800 = 109 480
3. У 2007 році Музі льодяникової була нарахована зарплата в сумі 120 000 руб. (10 000 руб. щомісяця). p> Згідно ст.224 п.1 НК РФ, податкова ставка встановлюється у розмірі 13 відсотків.
Згідно п.1 ст.218 НК РФ, податкове вирахування в розмірі 400 рублів за кожний місяць податкового періоду діє до місяця, в якому їх дохід, обчи...
