Завдання 1
а) На підпріємстві працює 29 особини, з них 7 за сумісництвом. Ставку комунального податку місцевім органом самоврядування ВСТАНОВЛЕНО на Рівні граничної. Візначіті розмір комунального податку за місяць и за квартал. p> Рішення :
Гранична ставка комунального податку ВСТАНОВЛЕНО на Рівні 10%. Кількість ОСІБ, Які враховуються в розрахунку комунального податку - 22 (працюючі за сумісництвом НЕ враховуються). Неоподаткованого мінімум доходів громадян ВСТАНОВЛЕНО на Рівні 17 грн.
Кількісній склад працівніків за відповідній базовий податковий (звітний) період дорівнює Показники середньооблікової кількості штатних працівніків, визначеному відповідно до Інструкції Зі статистики кількості працівніків, затвердженої Наказ Державне комітету статистики України от 28.09.2005 N 286, зареєстрованої у Міністерстві Юстиції України 30.11.2005 за N 1442/11722. При цьом, ЯКЩО рішенням органу місцевого самоврядування про встановлення комунального податку Визначи базовий податковий (звітний) період календарний місяць, то Указується середньооблікова кількість штатних працівніків за такий місяць, ЯКЩО календарний квартал (півріччя, рік) - сума середньооблікової кількості штатних працівніків за КОЖЕН місяць кварталу (півріччя, року).
Розмір комунального податку за місяць становітіме:
22 х 17 х 10% = 37,40 грн.
Розмір комунального податку за квартал становітіме:
22 х 3 х 17 х 10% = 112,20 грн. p> б) За звітний місяць фонд оплати працівніків ПІДПРИЄМСТВА стаєш 10 тис.. грн. Візначіті розмір відрахувань до Пенсійного фонду та Фондів СОЦІАЛЬНОГО захисту населення.
Рішення
Згідно із Законом України В«Про Державний бюджет України на 2007 рікВ» норми відрахувань до Пенсійного фонду та Фондів СОЦІАЛЬНОГО захисту населення ВСТАНОВЛЕНО:
До Пенсійного фондом - 33,2%;
До Фонду СОЦІАЛЬНОГО страхування на випадок Безробіття - 1,3%;
До Фонду СОЦІАЛЬНОГО страхування від нещасних віпадків на виробництві та ПРОФЕСІЙНИХ захворювань - встановлюється віходячі з класу ПРОФЕСІЙНОГО ризику ≈ 1%
До Фонду СОЦІАЛЬНОГО страхування у зв'язку з Тимчасова ВТРАТИ працездатності - 1,5%.
Розмір відрахувань на підпріємстві за звітний місяць ставити 3700,00 грн., у тому чіслі:
Пенсійний фонд - 3320,00 (10000 х 33,2%) грн. p> Фонд Безробіття - 130,00 (10000 х 1,3%) грн. p> ФССНВПЗ - 100,00 (10000 х 1%) грн. p> ФСС - 150,00 (10000 х 1,5%) грн. br/>
Завдання 2
За Даними господарських операцій візначіті склад валових витрат ПІДПРИЄМСТВА та валових доходів, суму податку на прибуток до сплати, такоже візначіті податковий кредит та Податкове зобов'язання, суму надалі вважає до бюджету ПДВ.
Зміст операцій
Бухгалтерський облік (2.1)
Податковий облік (2.1)
Дебет
Кредит
Сума
Валові
доходи
Валові витрати
Сума
Вхідні данні
Балансова ВАРТІСТЬ основних ЗАСОБІВ на початок року:
Група 4
14300
Група 2, амортізуєміх за старими нормами амортізації
7400
Залишок товарів на початок періоду
281
30500
Господарчі Операції
1. Перераховано подписка за товари
371
311
18600
+
15500
2. Відбітій податковий кредит з ПДВ
641
644
3100
-
-
-
3. Опрібутковано товар, оплаченої у попередня періоді
281
