Зміст
Введення
. Порядок відкриття рахунку вкладу (депозиту), види вкладів (депозитів)
. Структура договору вкладу (депозиту)
. Характеристика балансових рахунків № 410-426, основна кореспонденція рахунків при залученні коштів
. Порядок обліку операцій при виконанні банком зобов'язань за договорами на залучення коштів і невиконаних вчасно зобов'язань. Характеристика рахунків № 476 (01-05)
. Завдання № 28-30, тести № 1-15 розділу 7.1
Висновок
Список використаної літератури
Введення
Тема даної контрольної роботи формулюється як «Організація та облік операцій по залученню вкладів фізичних та юридичних осіб».
Актуальність даної тематики підтверджується тим, що переважну частину своїх ресурсів банки формують за рахунок залучених коштів, які покривають до 90% всієї потреби в грошових коштах для здійснення активних банківських операцій. Комерційні банки залучають кошти підприємств, організацій, установ, населення та інших банків у формі вкладів (депозитів), і при цьому відкривають їм відповідні рахунки.
Метою роботи є вивчення організації та обліку операцій із залучення вкладів. Дана мета досягається шляхом вирішення деяких завдань. Так в роботі розкриваються теоретичні питання по порядку відкриття рахунку депозиту. Також розглядаються види вкладів і структура договору вкладу. Крім того, характеризуються балансові рахунки № 410 - 426, прописується їх основна кореспонденція, яка використовується при розв'язанні ряду задач в практичному питанні роботи. Порядок обліку операцій при виконанні банком зобов'язань за договорами на залучення коштів і невиконаних вчасно зобов'язань і характеристика рахунків № 476 (01-05) розглядаються в четвертій частині роботи.
На закінчення, для закріплення матеріалу і застосування теорії на практиці, вирішуються три завдання на складання проводок, а також даються відповіді на п'ятнадцять тестових питань.
У роботі використані, в основному, нормативні акти, такі як Цивільний кодекс РФ, Інструкція Банку Росії «Про відкриття і закриття банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами)», а також «Положення про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації »та ін.
1. Порядок відкриття рахунку вкладу (депозиту), види вкладів (депозитів)
рахунок депозит банк
Банківський вклад (депозит) - це грошові кошти, передані банку під відсотки і на умовах повернення, визначених договором банківського вкладу.
Депозити розрізняють за наступними критеріями:
За термінами:
Вклад на вимогу - банк повертає вкладені грошові кошти в будь-який час на першу вимогу клієнта. Відсоткова ставка за такими вкладами мінімальна - в середньому 0,1-1%.
Строковий вклад - розміщується на встановлений термін, прописаний у договорі, зазвичай - на один, три, шість місяців і на один рік. Повна процентна ставка (в середньому 10-12%) нараховується тільки після закінчення всього терміну дії договору. В іншому випадку банк повертає кошти зі зниженим відсотком (на рівні ставки за вкладами до запитання). Строкові вклади, у свою чергу, ділять на:
Ощадні - по ним заборонені операції поповнення та часткового зняття сум. За такими вкладами зазвичай найвищі ставки.
Накопичувальні вклади - по ним можливі поповнення коштів протягом терміну дії договору. Створюються для накопичення великих сум.
Розрахункові вклади (універсальні вклади) - зберігають для клієнта контроль за своїми коштами. Вкладник може керувати своїми накопиченнями, здійснюючи прибуткові або видаткові операції. Ще одна назва цього виду депозиту. Розрахункові вклади бувають витратно-поповнювані та витратними.
Види депозитів можуть також диференціюватися в залежності від того, для кого вони призначаються :
Внесок для фізичних осіб - відкриваються для звичайних громадян і підпадають під захист системи страхування вкладів .
Вклади для юридичних осіб - відкриваються для організацій, які таким чином розміщують тимчасово вільні грошові кошти. За договором між банком і юридичною особою дострокове вилучення коштів з вкладу може бути заборонено, що це не суперечить чинному законодавству. Такі депозити не підпадають під захист системи страху...
