а за кредитом - їх вібуття з каси (табл. 1.10).
Таблиця 1.10 - Кореспонденція рахунків за обліком касових операцій
Зміст господарських операційКореспонденція рахунківДебетКредіт123Надійшлі гроші в касу від реалізації3036,70Одержано гроші в касу з поточного рахунку3031Повернуто гроші в касу підзвітними особамі30372Опрібутковано надлишком грошів в касі, віявлені інвентарізацією30719Відано з каси заробітну плату6630Відано з каси підзвіт37230Здано з каси на поточний рахунок3130Спісано за рахунок касира нестача грошів в касі37530Повернуто касиром нестача Копійчаної коштів у касу30375 Джерело: узагальнено автором за такими Даними [21]
При журнально-ордерній форме для обліку операцій за рахунками 30 «Каса» Використовують журнал № 1.
Облік готівкових операцій в іноземній Валюті ведуть в окремій касовій Книзі. Операції записують в іноземній Валюті та в гривнях за курсом Национального банку України.
У касі підприємства могут буті НЕ только Готівка в національній та іноземній валютах, а й Інші цінності - цінні папери, Акції, облігації, чеки, Векселі, Депозитні сертифікати, акредитиви, бланки суворого обліку, марки, дорожні чеки, проїзні документи, золото, Інші Дорогоцінні метали у виде злівків, пластин та монет. За наявності в касі підприємства бланків ЦІННИХ ПАПЕРІВ, бланків суворого обліку, шкірні з них має обліковуватіся.
Облік операцій на поточному Рахунку
Банківські рахунки - це рахунки, на якіх обліковуються Власні кошти, вимоги та зобов'язання банку Стосовно его КЛІЄНТІВ и контрагентів та Які дають можлівість Здійснювати переказ коштів помощью Банківських платіжніх ІНСТРУМЕНТІВ.
Для обліку наявності та руху Копійчаної коштів на поточному Рахунку, что знаходиться у банку и могут буті вікорістані для поточних операцій Призначено рахунок 31 Рахунки в банках raquo ;, конкретно у розрізі субрахунків:
Поточні рахунки в національній Валюті raquo ;;
Поточні рахунки в іноземній Валюті .
За дебетом субрахунків Відображається Надходження Копійчаної коштів, за кредитом - їх использование.
Для Здійснення операцій на поточному Рахунку підпріємством до уповноваженого банку подаються оформлені належности чином відповідні первінні документи. Здійснення такого роду операцій требует от бухгалтера, у свою черго, що не лишь знання помощью которого документа можна здійсніті ту чі іншу операцію, а такоже вміння їх правильно заповнюваті и опрацьовуваті.
За поточних рахунками, что відкріваються банками суб'єктам господарювання в національній Валюті, здійснюються всі види розрахунково-касових операцій відповідно до умів договором та вимог законодавства України.
поточних рахунок в іноземній Валюті відкрівається суб'єкту господарювання для зберігання грошів и проведення розрахунків у межах законодавства України в безготівковій та готівковій іноземній Валюті для Здійснення поточних операцій, визначених законодавством України, та для зарахування, использование и Погашення кредитів (позик, Фінансової допомоги) в іноземній Валюті.
Типова кореспонденція рахунків по обліку операции на поточному Рахунку у банку відображена у табліці 1.11.
Таблиця 1.11 - Кореспонденція рахунків по обліку операции на поточному Рахунку у банку
Зміст господарських операційКореспонденція рахунківДебетКредіт123Надійшло на поточний рахунок: з каси підпріємства31 Рахунки в банках 30 Каса повернене Залишки невикористаних акредітівів та лімітованіх чеків кніжок311 Поточні рахунки в національній Валюті 313 Інші рахунки в банку в національній Валюті кошти в дорозі31 Рахунки в банках 33 Інші кошти повернення позик, Ранее вкладення у порядку короткостроковіх ФІНАНСОВИХ інвестіцій31 Рахунки в банках 35 Поточні фінансові інвестиції від покупців31 Рахунки в банках 36 Розрахунки з покупцем та замовниками від різніх підпріємств31 Рахунки в банках 18 Довгострокова дебіторська заборгованість та Інші необоротні активи raquo ;, 37 Розрахунки з різнімі дебіторамі від продаж вилучений акцій31 Рахунки в банках 45 Вилучений капітал Зайве Сплачені суми постачальнікам31 Рахунки в банках 63 Розрахунки з постачальником та підряднікамі повернене Зайве Сплачені податкі31 Рахунки в банках 64 Розрахунки за Податками ї платежами від ФОНДІВ СОЦІАЛЬНОГО страхування31 Рахунки в банках 65 laquo ; Розрахунки за страхуванням від реализации (покупець сплативши у банк готівкою) 31 Рахунки в банках 70 Доходи від реализации raquo ;, 71 Інший операційний дохід Одержані пені, штрафи, неустойкі31 Рахунки в банках 715 Одержані штрафи, пені, неустойки Дивіденди, відсотки за Збереження гро...
