ОВ «Ілкон» є платником страхових внесків. На підставі вищевикладеного відзначимо, що ведення податкового та бухгалтерського обліку lt; # justify gt; Доцільно найбільш докладно зупинитися на обчисленні податків у ТОВ «Ілкон». Для цього розглянемо доходи і витрати організації за 2013 рік.
Таблиця 8
ДостоінстваНедостаткіОрганізаціі на загальній системі оподаткування, є платниками ПДВ. Це зручно для багатьох підприємств, тому їхні витрати містять НДССложное і повне оподаткування випадку якщо організація отримує збиток, вона не платить податок на прибуток, і є можливість цей збиток врахувати в майбутньому (зменшити суму податку на суму збитку) Необхідність у веденні чіткого і складного бухгалтерського учетаОтсутствіе обмежень щодо розміру виручки, кількості працівників, розмірів торгових площ і майна, що знаходиться на балансеНеобходімость забезпечувати збереження всієї первинної документації протягом 4-х календарних років
Таблиця 9 - Виручка від реалізації ТОВ «Ілкон» за 2013 тис.руб
МесяцРазовие занятіяВиручка, рубАбонементи 8 занятійВиручка, рубАбонементи на 24 занятіяВиручка, рубАбонементи на 48 занятійВиручка, рубАбонементи на 72 занятіяВиручка, рубІндівідуальние занятіяВиручка, руб12345678910111213январь78 27,3 20 50,0 4 26,0 000000февраль154 53,9 31 77.5 12 78,0 7 70,0 2 26,0 3 3,0 март198 69,3 42 105,025 162,5 12 120,0 6 78,0 7 7,0 апрель207 72,45 61 152,5 19 123,5 19 190,0 14 182,0 9 11,5 май222 77,7 85 212,5 47 305,5 23 230,0 11 143,0 0 - іюнь150 52,5 95 237,5 17 110,511 110,0 0 - 5 5,0 іюль133 46,5579 197,5 27 175,5 13 130,0 2 26,0 9 9,0 август169 59,1581 202,5 ??18 117,0 19 190,0 8 104,0 12 15,0сентябрь258 90 , 30127 317,5 29 188,5 35 350,0 7 91,0 8 8,0 октябрь199 69,65 135 337,5 66 429,0 24 240,0 12 156,0 15 18,0 ноябрь205 71,75 154 385,0 57 370,5 41 410,0 11 143,0 11 11,0 декабрь103 36,05140 350,0 31 201,5 22 220,0 3 39,0 7 7,0 РАЗОМ 2076 726,6 1050 2 625,0 327 2 288,0 226 2 260,0 76 988,0 86 94,5 ЗАГАЛЬНИЙ ПІДСУМОК за рік: 8 982,10 тис.руб.НДС: 1 370,15 тис.руб. Таблиця 10 - Витрати на відкриття школи-студії
тис.руб
Найменування статті расходовСуммав т.ч. НДСАренда приміщення на 1 месяц105,016,02Ремонт помещенія380,057,97Ізготовленіе вивескі40,06,10Оформленіе зала25,03,81 Держ.мито на регістрацію4,00,61Стартовая реклама (на відкриття) 15,02,29Муз.оборудованіе39,05,95Стойка-ресепшен6,00,92 Душові кабины60,09,15Лавки15,02,29Канцелярия10,01,53Стулья7,01,07Шкафчики в раздевалку32,54,96Журнальний столік2,00,31Кулер5,00,76Телефонний аппарат1,50,23Кассовий аппарат12,01,83Ітого: 759,0 115,78
Таблиця 11 - Щомісячні витрати
тис.руб
Найменування статті расходовСумма в месяцСумма в годв т.ч. НДСАренда помещенія105,01 260,0192,20З/п сотруднікам285,03 420,0Взноси за сотрудніков1 026,0Інтернет0,67,21,06Телефон0,56,00,96Коммунальние услугі3,036,05,49Реклама5,060,09,15Прочіе (госп. потреби) 2,024,03,66Ітого: 401,10 5 839,20212,52
Одним з найбільш складних в обчисленні податків є податок на додану вартість. Сплата ПДВ платником податків проводиться за підсумками кожного податкового періоду виходячи з фактичної реалізації (передачі) товарів за минулий податковий період рівними частками не пізніше 20-го числа кожного з трьох місяців, наступного за минулим податковим періодом.
Платник податків має право зменшити загальну суму податку на податкові відрахування.
Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, обчислюється за підсумками кожного податкового періоду, як зменшена на суму податкових відрахувань, передбачених статтею 171 НК РФ.
Таблиця 12 - Розрахунок ПДВ за 2013
Найменування налогаНачісленний НДСНДС до вичетуНДС до уплатеНДС1 370 151324 4891 045 662 руб.
Таблиця 13 - Розрахунок річного фонду оплати праці за 2013
ДолжностьКолічество человекФОТ в месяцФОТ в годДіректор140 000480 000Бухгалтер130 000360000 Педагог-хореограф4160 000 1920 000Адміністратор240 000480 000Уборщіца115 000180 000Ітого ФОП: +9285 000 руб. 3420000 руб.
Таблиця 14 - Розрахунок суми ПДФО за працівників за 2013
Найменування налогаФОТСтавкаСумма налогаНДФЛ3 420 00013% 444600 руб.
Організації самостійно обчислюють суми ПДФО, що підлягають сплаті. Податкові агенти зобов'язані подати до податкового органу за місцем свого обліку податкову декларацію (Форма 3-ПДФО) не пізніше 30 квітня року, наступного за минулим податковим періодом.
Крім ПДФО, який ТОВ обчислює, утримує і перераховує до бюджету, господарюючий суб'єкт аналогічно сплачує страхові внески у позабюджетні фонди.
