атіжний графік з оплати відсотків за кредит та поверненню самого кредиту.
Отже, з такого балансу безпосередньо випливають дні або періоди, в які необхідно здійснювати платежі, а власних коштів для цього немає. Звідси виникає потреба в кредиті, яка отримує економічне обгрунтування. І навпаки, якщо є надлишок власних коштів, то може бути поставлене питання про їх вигідному вкладенні.
Однак необхідно відзначити, що і баланс руху грошових коштів, і розподіл цих коштів у відповідно до встановлених параметрів на основі зведеної калькуляції повинні містити в собі в обов'язковому порядку блок обмінних операцій. Без цього блоку неможливо показати рух власного капіталу, а в його складі - грошовій та негрошовій складової. Це пов'язано з тим, що без визначення конкретної величини власного капіталу в грошовій формі не можна об'єктивно судити про фінансове становище підприємства. У свою чергу, обмінні операції, як раз, створюють необхідні гарантії, що облік власного капіталу буде проведено правильно, а баланс руху власних коштів прив'язаний до аналітичних фінансовим таблицями.
Таким чином, робота з плановою калькуляцією і складання балансу руху грошових коштів дають всі підстави для організації та здійснення поточного управління фінансовою стійкістю підприємства. А результативність цього управління простежується через аналітичні фінансові таблиці і баланси. Але ці інструменти управління фінансовою стійкістю є більше організаційними, ніж оперативними.
2.5 Оперативне управління фінансовою стійкістю
При проведенні аналізу фінансово-економічного стану підприємства в реальному режимі часу передбачається, що є особливий інструментарій, який дозволяє давати поточну оцінку фінансової стійкості:
узагальнений баланс підприємства на основі аналітичної фінансової таблиці;
баланс освіти, розподілу і використання доданої вартості;
баланс обмінних, розподільних і фінансових операцій;
уніфікований формат балансу в статиці і динаміці;
шкала фінансової стійкості;
зведена планова калькуляція;
баланс руху грошових коштів (платіжний баланс) у розрізі статей і з розбивкою по календарних дат (графік надходжень та витрачання).
Основне завдання цих документів - отримати наочну та об'єктивну картину фінансово-економічного стану підприємства за певний період, а приводиться інформація повинна бути читабельна, зрозуміла і доступна. При цьому складання зазначених таблиць, балансів і графіків доцільно проводити не рідше 2-3 разів на місяць для поточного контролю, аналізу та прийняття управлінських рішень.
Що ж стосується щоденного отримання інформації про фінансово-економічний стан підприємства, то для цього існують інші внутрішні форми звітності, аналізу та аудиту - зведені рапорту, які призначені для оперативного управління фінансовою стійкістю.
Необхідно відзначити, що оперативне управління підприємством в цілому і фінансовою стійкістю зокрема тісно пов'язане з бухгалтерським, фінансовим та управлінським обліком, оскільки через систему зведених рапортів найбільш наочно проявляється взаємозв'язок між бюджетуванням, обліком, аналізом і контролем, з одного боку, і рухом матеріальних, фінансових та документарних потоків, з іншого боку. Тим самим, на основі розроблених форм звітності створюється потужний інформаційний блок.
Зведені рапорту і побудовані на їх основі інші похідні форми внутрішньої звітності дають можливість на практиці - щодня, а протягом робочого дня неодноразово - оцінювати фінансово-економічний стан підприємства. Для чого аналізу піддаються матеріальні, фінансові та документарні потоки, взаємини з покупцями і постачальниками, состояние дебіторської та кредиторської заборгованості, оборотність оборотних коштів.
Особливість такого аналізу полягає в тому, що управління фінансовою стійкістю підприємства здійснюється в оперативному режимі, при цьому економічну оцінку отримують як все підприємство, так і окремі види діяльності. Встановлені розрахунковим способом значення залишків грошових коштів, величина робочого капіталу і власного капіталу в грошовій формі дозволяють виявити ті види діяльності, які є провідними і найбільш стійкими у фінансовому відношенні, а, отже, і ті види діяльності, які гальмують розвиток підприємства.
Висновок
Отже, фінансова стійкість - це стабільність діяльності підприємства, що оцінюється по структурі його балансу і ступеня залежності від кредиторів і інвесторів. Фінансову стійкість прийнято оцінювати великою кількістю коефіцієнтів, багато з яких мають на меті аналі...
